- lunedì 15 dicembre 2025
- Aggiornato alle 06:00
Versamento acconto IVA 2025
Lunedì 29 dicembre 2025 (il 27 cade di sabato) sarà l’ultimo giorno utile per versare l’acconto IVA 2025. I soggetti tenuti al versamento dell’acconto sono, in estrema sintesi, i titolari di partita IVA che hanno chiuso il periodo fiscale 2024 con un debito IVA.
Poiché il calcolo degli importi dovuti si presenta come un’operazione piuttosto delicata, per agevolare il lavoro del Professionista è stato predisposto un modello di lettera informativa da inviare ai clienti per informarli sui diversi metodi di determinazione dell’acconto e per invitarli a valutare insieme e definire le modalità più favorevoli e le tempistiche per l’eventuale ricalcolo degli acconti.
Mercoledì 17 dicembre, ore 10.30, "Liquidazioni IVA e acconto IVA"
Professionisti irregolari: stop ai pagamenti PA a tutto campo
Diritti d’immagine e corretta qualificazione reddituale
Approfondimenti
Le novità dall'8 al 14 dicembre 2025
La Video Pillola del Lunedì offre una panoramica di tutte le novità relative agli adempimenti più importanti in materia di Fisco e Società intervenute nella settimana appena conclusa. Fra gli argomenti trattati questa settimana segnaliamo: terzo settore, IVA, crisi d’impresa, IRPEF, imposta sostitutiva, fattura elettronica.
L’annosa questione dell’omesso versamento IVA (art. 10-ter D.Lgs. n. 74/2000) ha subito, per opera del D.Lgs. 14 giugno 2024, n. 87, una profonda rivisitazione strutturale che ha di fatto ridefinito i confini tra l’illecito penale e la mera gestione (seppur discutibile) del debito tributario. La Corte di Cassazione, con la recente sentenza n. 38438 depositata il 27 novembre 2025, ha offerto un primo, significativo, chiarimento circa la portata deflattiva e la retroattività della nuova disciplina, delineando come l’adesione a un piano di rateizzazione del debito non sia più un semplice elemento di mitigazione postumo, bensì una condizione oggettiva che esclude la tipicità penale.
Se il pagamento delle spese da parte del dipendente avviene in contanti, anche per trasferte dentro il territorio nazionale, il rimborso di queste somme da parte del sostituto di imposta concorrerà a formare reddito da lavoro dipendente e sarà soggetto ad imposizione fiscale, applicando l’aliquota IRPEF marginale, ossia quella più elevata che si applica al reddito del dipendente. Con la Risposta n. 302, del 4 dicembre 2025, l’Agenzia delle Entrate fornisce importanti chiarimenti in merito al rimborso delle spese sostenute in Italia dai lavoratori dipendenti, alla luce delle novità introdotte dal legislatore.
La Risposta n. 302/2025 dell’Agenzia delle Entrate chiarisce che i rimborsi per corse in taxi sostenute in Italia e pagate in contanti devono essere assoggettati a tassazione, poiché la mancata tracciabilità del pagamento impedisce l’applicazione dell’esenzione prevista dall’articolo 51, comma 5, del TUIR. Il rimborso confluisce quindi nel reddito di lavoro dipendente e deve essere soggetto a ritenuta con l’aliquota marginale.
Il lavoro nell’ambito della famiglia è suscettibile di forme diverse e, in presenza di una collaborazione con le caratteristiche di abitualità e continuità, in assenza dei presupposti del “lavoro subordinato” è necessario un inquadramento differente.
Consulenza fiscale
Inventario: tenuta e sottoscrizione
Le imprese obbligate devono redigere e sottoscrivere l’inventario e le relative distinte inventariali che costituiscono parte integrante del medesimo entro tre mesi dal termine ultimo fissato per la presentazione della dichiarazione dei redditi ai fini delle imposte dirette.
Acconto IVA
Entro il 29 dicembre 2025 (il 27 cade di sabato) occorre procedere al calcolo dell’acconto IVA e al relativo versamento. I metodi per determinare l’acconto sono: storico, previsionale e effettivo.
Consulenza aziendale
La disciplina italiana delle società benefit è stata introdotta dalla Legge 28 dicembre 2015, n. 208 (commi 376-384), a cui è stato dato rilievo, con la recente introduzione da parte del Ministero delle Imprese e del Made in Italy (MIMIT), di una sezione dedicata sul proprio portale istituzionale. Si descrivono la definizione e i requisiti normativi, la governance e le responsabilità, nonché gli adempimenti in tema di relazione d’impatto e per diventare società benefit.
Il rapporto PFN/EBITDA
Il rapporto Posizione Finanziaria Netta (PFN)/EBITDA rappresenta un indicatore fondamentale per valutare la capacità di un’azienda di sostenere il proprio debito e gestire efficacemente il rischio finanziario.
Data Governance Act e Data Act: come cambiano disponibilità e riutilizzo dei dati per l’IA
Il Data Governance Act e il Data Act rappresentano i due pilastri della nuova strategia europea per valorizzare i dati come infrastruttura abilitante dell’Intelligenza Artificiale. Mentre il primo promuove fiducia, interoperabilità e condivisione sicura attraverso intermediari certificati e spazi europei dei dati, il secondo ridisegna l’accesso ai dati generati da dispositivi, servizi e sistemi IoT, imponendo obblighi di portabilità, trasparenza e tutela dei segreti commerciali.
Come usare l’IA per preparare slides e presentazioni
Daniele Fiocco, in questo Micro Training, ci presenta la funzionalità di Gemini per creare delle slides complete e poi esportarle in Presentazioni Google o PowerPoint.
Master MySolution: la Formazione che segue il ritmo della tua professione
Tutto il valore del Master Fisco, con un Plus che fa la differenza
Martedì 16 dicembre, ore 9.30, "Il Commercialista e l'Intelligenza Artificiale"
Mercoledì 17 dicembre, ore 10.30, "Liquidazioni IVA e acconto IVA"
I prossimi Corsi
Guide
Software
Test commercialità ETS
IRPEF 2025 - Calcolo previsionale
Credito Imposta Beni Strumentali 2025 – Calcolo
Da non perdere
ZES Unica. Marche e Umbria nelle Regioni agevolate
Con la pubblicazione in Gazzetta Ufficiale della Legge n. 171/2025, le Regioni Marche e Umbria entrano a far parte della c.d. ZES Unica. Di conseguenza anche tali Regioni definite “in transizione” potranno sfruttare le varie semplificazioni amministrative previste per la ZES compresa la c.d. “Autorizzazione Unica”, per l’intero territorio regionale. Un discorso a parte va fatto per le agevolazioni fiscali come il credito d’imposta ZES Unica che dal prossimo anno, una volta ufficializzate le novità di cui al Ddl di Bilancio 2026, potrà essere richiesto anche dalle imprese con strutture produttive nelle suddette Regioni ma solo se impiantate in alcune zone del territorio regionale, in quanto resta sempre ferma la distinzione tra zone di cui alla lettera a) dell’art. 107 del Trattato UE e zone di cui alla lettera c) del medesimo articolo.
Rateazioni ADER. La causa di forza maggiore blocca la decadenza
In materia di rateazione delle cartelle esattoriali, ex art. 19, del D.P.R. n. 602/1973, applicando il c.d. principio di ragionevolezza, nei casi di forza maggiore si può prescindere dalla formulazione letterale della norma e dalla sua applicazione asettica, dando rilievo ai fatti specifici imprevedibili/inevitabili che hanno portato alla decadenza del piano di dilazione. Da qui il ripristino della rateazione e lo stop alle azioni esecutive. Questo in sostanza il principio espresso dalla Corte di Giustizia Tributaria di primo grado di Roma, con la sentenza n. 15671/2025.
Con l’approssimarsi della fine dell’anno, è giunto il momento di verificare se sussiste la convenienza, e la possibilità, di esprimere determinate opzioni, o revocarle. Tra gli aspetti da prendere in considerazione vi è il regime dell’IVA per cassa (Cash Accounting) disciplinato dall’art. 32-bis del D.L. n. 83/2012, di seguito esaminato.
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