• lunedì 30 giugno 2025
  • Aggiornato alle 06:00
Indici di affidabilità fiscale, l’adeguamento per l’anno di imposta 2024 e le conseguenze sul CPB

Gli Indici Sintetici di Affidabilità (ISA) hanno l’obiettivo di favorire l’assolvimento degli obblighi tributari e incentivare l’emersione spontanea di basi imponibili per gli esercenti attività di impresa, arti o professioni, esprimendo una misura di sintesi sul grado di affidabilità dei comportamenti fiscali dei contribuenti. I contribuenti che non raggiungono un grado di affidabilità “sufficiente” hanno la facoltà di adeguarsi aumentando il reddito ai fini ISA; l’adeguamento agli ISA, che comporta quindi il versamento di imposte aggiuntive rispetto a quelle determinate sul reddito realmente conseguito, non è mai obbligatorio, ed è opportuno valutarne la convenienza.

Inoltre, con l’introduzione del Concordato Preventivo Biennale, gli ISA assumono un’importanza ancora più rilevante in quanto l’imposta sostitutiva opzionale applicabile al reddito concordato è stabilita sulla base del voto ISA. Il termine fissato per l’invio delle dichiarazioni fiscali e con esse quindi anche dei modelli ISA è, per il 2025 (dichiarazioni anno d'imposta 2024), il 31 ottobre; la scadenza per aderire al Concordato Preventivo Biennale è invece fissata al 30 settembre di ogni anno.

Per agevolare il lavoro del Professionista è stato predisposto un modello di lettera informativa da inviare ai Clienti per aggiornarli sulle novità intervenute ed invitarli a contattare lo Studio per ricevere maggiori informazioni.

Lettera per il cliente a cura di Studio Meli S.t.P. S.r.l. | 30 Giugno 2025
Approfondimenti
Le novità dal 23 al 29 giugno 2025

La Video Pillola del Lunedì offre una panoramica di tutte le novità relative agli adempimenti più importanti in materia di Fisco e Società intervenute nella settimana appena conclusa. Fra gli argomenti trattati questa settimana segnaliamo: Tremonti Ambiente, ZES UNICA, IREPF, imposta sulle donazioni, concordato preventivo biennale, anagrafe tributaria, accertamento cambi, decreti ministeriali.

Video e Podcast di Stefano Rossetti | 30 Giugno 2025
Tutto Quesiti: Come modificare o confermare i Codici ATECO 2025

Dal 1° aprile 2025 è entrata ufficialmente in vigore la nuova classificazione ATECO 2025, che tutti gli operatori IVA dovranno utilizzare negli atti e nelle dichiarazioni fiscali, salvo diverse indicazioni nei modelli. Il Webinar “Come modificare o confermare i Codici ATECO 2025” fornisce un’analisi operativa delle principali novità introdotte dalla nuova codifica, chiarendo gli adempimenti previsti per imprese, professionisti e altri soggetti. Si presentano le risposte ai quesiti posti durante la diretta.

Circolare TuttoQuesiti di Carla De Luca | 30 Giugno 2025
Come semplificare la redazione del Report di sostenibilità?

Con la pubblicazione da parte delle società quotate (EIP) del primo Report di sostenibilità, redatto secondo le disposizioni statuite dalla Direttiva n. 2022/2464, di cui in particolare il riferimento agli standards di rendicontazione ossia gli European Sustainability Reporting Standards (ESRS), si conclude la prima fase.

Commento di Roberta Provasi | 30 Giugno 2025
Regime fiscale delle locazioni brevi

Il regime delle locazioni brevi, di cui all’art. 4 del D.L. n. 50/2017, è un regime agevolato applicabile a condizione che le parti contrattuali non operino nell’esercizio dell’impresa. Possono essere tassati con IRPEF ordinaria o cedolare secca (21% per un immobile, 26% fino a quattro). Gli intermediari applicano una ritenuta del 21% e comunicano i dati all’Agenzia delle Entrate. Dal 2025 è obbligatorio il Codice Identificativo Nazionale (CIN), pena sanzioni.

Scheda pratica di Mauro Longo | 30 Giugno 2025
Spese deducibili solo se tracciabili: stretta fiscale per i lavoratori autonomi

Con la versione definitiva del D.L. n. 84/2025 (Decreto fiscale) è stato disposto che talune spese, sostenute dal lavoratore autonomo per vitto, alloggio, viaggio e trasporto mediante taxi o noleggio con conducente (NCC), sono deducibili dal reddito ma a condizione che i pagamenti delle stesse siano stati effettuati con strumenti tracciabili, di cui all’art. 23 del D.Lgs. n. 241/1997.

L'Opinione di Fabrizio G. Poggiani | 30 Giugno 2025
Credito d’imposta investimenti 4.0 al capolinea

Negli ultimi anni il Piano Nazionale Transizione 4.0 ha contribuito in modo significativo ad innovare e connettere impianti, macchinari ed altre dotazioni (anche immateriali compresa la formazione del personale), consentendo alle imprese di beneficiare di agevolazioni automatiche. 

L'Opinione di Alessandro Pescari | 27 Giugno 2025
SCHEDE PRATICHE
Dichiarazioni e modelli

Modello Redditi PF

Modello Redditi PF

Le persone fisiche che non sono esonerate dall’obbligo di presentazione della dichiarazione e che non hanno utilizzato il modello 730 devono presentare il modello Redditi PF, sia per l'indicazione dei soli redditi soggetti all'IRPEF, sia nel caso si tratti di contribuenti titolari di partita IVA.
Per effetto dell’art. 2 del D.P.R. n. 322/1998 (come modificato dall’art. 11 del D.Lgs. n. 1/2024 e dell’art. 2 del D.Lgs. n. 108/2024), a decorrere dal 2 maggio 2024, il termine di presentazione in via telematica dei modelli Redditi PF è stabilito al 31 ottobre dell'anno successivo a quello di chiusura del periodo d'imposta.
Resta ferma, invece, la scadenza del 30 giugno prevista per la presentazione dei modelli redditi PF in forma cartacea per il tramite di un ufficio postale, ovviamente nei casi in cui ciò sia ancora possibile.

Scheda pratica di Marco Bomben | 27 Giugno 2025
La tassazione delle criptovalute nel nuovo quadro T del 730/2025

Da quest’anno, chi ha realizzato plusvalenze da criptoattività può presentare solo il modello 730 senza ricorrere al modello Redditi PF. Tra le principali novità spicca infatti un ampliamento della platea dei contribuenti che possono utilizzare il modello 730/2025 anche per dichiarare alcune fattispecie reddituali per le quali in precedenza era necessario presentare il modello Redditi PF, quali, ad esempio, le plusvalenze di natura finanziaria da riportare nel nuovo quadro T. Vediamo insieme come procedere in sede di compilazione del dichiarativo.

Scheda pratica di Marco Bomben | 10 Giugno 2025
Consulenza aziendale
Vedi tutte le schede pratiche
FINANZIAMENTI

Bandi a cascata

Bandi a cascata

I bandi a cascata rappresentano una delle innovazioni più rilevanti nel panorama dei finanziamenti pubblici per ricerca e innovazione, sia a livello europeo che nazionale. Si tratta di strumenti utilizzati dai soggetti che hanno acquisito risorse pubbliche, finalizzate alla realizzazione di progetti di ampia portata, per redistribuirle al fine di coinvolgere ulteriori partner per realizzare attività specifiche con portata finanziaria più contenuta.
Tali misure nascono per favorire una distribuzione più capillare delle risorse, coinvolgendo una platea più ampia di soggetti e potenziando l’impatto degli investimenti con un effetto “leva” degli stessi.

Scheda pratica di Marco Bomben | 12 Giugno 2025
Rating bancario e merito creditizio

Rating di legalità

Rating di legalità

Il rating di legalità è stato istituito dall’art. 5-ter del D.L. n. 1/2012 con l’obiettivo di misurare il rischio connesso ad un‘attività economica e alla capacità dell’impresa di assolvere alle proprie obbligazioni, dimostrando la propria affidabilità nel mercato di riferimento.
In seguito l’istituto è stato modificato più volte, in particolare:
- nel 2014 al fine di tener conto di profili di tutela del consumatore, richiedendo che, in sede di rilascio del rating, l’impresa dimostrasse l’assenza di condanne Antitrust per pratiche commerciali scorrette (Deliberazione AGCM 5 giugno 2014, n. 249953 a seguito ordinanza del Consiglio di Stato del 31 luglio 2013, n. 2947);
- nel 2020 con l’introduzione di nuove cause ostative e l’allargamento dei soggetti ammissibili (delibera n. 28361 del 28 luglio 2020 dell'Autorità Garante della Concorrenza e del Mercato, pubblicata nella Gazzetta Ufficiale del 19 ottobre 2020).
Il CNDCEC ha recentemente pubblicato il documento “Il rating di legalità per la selezione delle imprese nel mercato”, con l’intento di promuoverne l’adozione da parte delle imprese come leva strategica per la crescita e la competitività. Di seguito ci soffermiamo quindi sulle modalità per ottenere tale riconoscimento, nonché sui vantaggi concreti derivanti dall’ottenimento del rating in materia di accesso al credito e nei rapporti con la PA anche al fine della concessione di contributi e agevolazioni.

Scheda pratica di Marco Bomben | 28 Maggio 2025
AIMIA

MySolution Intelligenza Artificiale

Google svela Gemini 2.5 Flash: l’IA che pensa (anche al portafoglio)

Mentre l'attenzione mediatica resta puntata su OpenAI, Google risponde con un colpo di scena silenzioso ma potenzialmente decisivo: il lancio in anteprima di Gemini 2.5 Flash, una nuova versione del suo modello di intelligenza artificiale progettata per offrire ragionamento avanzato a costi contenuti. 

News e Commenti di Federico Loffredo | 26 Giugno 2025
Calcolare imposte e contributi per i forfetari con l'IA

Daniele Fiocco, in questo Micro Training, ci spiega come creare con Claude un programma in linguaggio html per calcolare la contribuzione e le imposte per il regime forfetario.

Video e Corsi di Daniele Fiocco | 25 Giugno 2025
Cripto-attività, Sos in aumento
Nel 2024 inviate 3.165 segnalazioni, in crescita del 168%
di Matteo Rizzi
Case disabitate, bonus a rischio
IMMOBILI, AGEVOLAZIONI

Case disabitate, bonus a rischio

Tra gli ostacoli: cantieri bloccati, contenziosi e inagibilità
di Cristian Angeli

I prossimi Corsi

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Percorso IVA 2025
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Mini Master Revisione Legale Ed. Luglio 2025
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Corso specialistico "Risposte alle vostre domande: Modello Redditi 2025" (Prezzo speciale per abbonati)
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Master MySolution Fisco 2025/2026
mercoledì 9:30-12:30
Le novità dal 23 al 29 giugno 2025
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Le novità dal 23 al 29 giugno 2025

di Stefano Rossetti | 30 Giugno 2025
Tassazione separata per usufrutto e nuda proprietà
PODCAST

Tassazione separata per usufrutto e nuda proprietà

di Matteo Rizzardi | 25 Giugno 2025
Le novità dal 16 al 22 giugno 2025
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Le novità dal 16 al 22 giugno 2025

di Carla De Luca | 23 Giugno 2025
Da non perdere
Ex-forfetario e CPB. La circolare n. 9/E/2025 detta regole particolari per il versamento della flat tax

La gestione di un’impresa familiare transitata nel 2024 al regime ordinario, con provenienza dal regime forfetario, pur mantenendo l’efficacia del concordato preventivo biennale, presenta peculiarità. Un dubbio operativo è emerso quanto alle modalità di versamento dell’imposta sostitutiva sul maggior reddito concordato (c.d. flat tax CPB). Tale versamento deve essere effettuato pro-quota dal titolare e dai collaboratori, come da regola generale, oppure segue una logica diversa? La recente circolare dell’Agenzia delle Entrate n. 9/E del 24 giugno 2025 ha fornito la risposta, chiarendo che in questa specifica fattispecie il versamento della tassa piatta deve essere effettuato interamente a nome del solo titolare, in analogia con le regole tipiche del regime forfetario.

Commento di Sandra Pennacini | 27 Giugno 2025
CONCORDATO PREVENTIVO BIENNALE

CPB: quando i soci non versano il dovuto

CPB: quando i soci non versano il dovuto

Può l’omesso versamento IRPEF di un singolo socio far naufragare il concordato preventivo di un’intera società e degli altri soci? La risposta, nascosta tra le righe della norma e delle Relazioni illustrative, è affermativa e apre a scenari di rischio che i consulenti non possono ignorare.

Commento di Sandra Pennacini | 26 Giugno 2025
CPB 2025/2026 professionisti – associazioni - società professionali: la circolare CPB non risolve i problemi

L’Agenzia delle Entrate ha reso disponibile, in data 24 giugno, una lunga circolare, la numero 9/E/2025 , in materia di concordato preventivo biennale. La gran parte del documento altro non è che un “riassunto” coordinato di una materia in continua evoluzione, peraltro non priva di incongruenze in taluni passaggi. 

Commento di Sandra Pennacini | 25 Giugno 2025