- lunedì 16 marzo 2026
- Aggiornato alle 06:00
Modello 730/2026 con le nuove regole per il “riordino delle detrazioni”
Nel 2025 sono cambiate, drasticamente, le regole per la detrazione delle spese per oneri con impatto sui modelli 730/2026. La Legge di Bilancio 2025 ha introdotto, per i soggetti con reddito complessivo superiore a 75.000 euro, specifici limiti per la fruizione delle detrazioni d’imposta (art. 16-ter del TUIR, c.d. “Riordino delle detrazioni”). In particolare, per tali soggetti, gli oneri e le spese detraibili, considerati complessivamente, sono ammessi in detrazione fino a un determinato ammontare, calcolato in ragione del reddito complessivo e del numero di figli fiscalmente a carico.
Approfondimenti
Le novità dal 9 al 15 marzo 2026
La Video Pillola del Lunedì offre una panoramica di tutte le novità relative agli adempimenti più importanti in materia di Fisco e Società intervenute nella settimana appena conclusa. Fra gli argomenti trattati questa settimana segnaliamo: commercialista sanzionato anche se trasmette solo la dichiarazione; accertamento ridotto escluso con pagamenti non tracciati; impatriati; contribuzione volontaria INPS; registro dei titolari effettivi; saldo IVA 2025; IVA dovuta sui compensi professionali anche se il credito è ceduto; erogazioni liberali agli ETS; 5 per mille; liquidazione del patrimonio; deducibilità delle spese telefoniche; bilanci 2025; ONLUS.
Le agevolazioni previste dal Decreto Coesione
Il Decreto Coesione, D.L. n. 60/2024 convertito con modificazioni in Legge n. 95/2024 introduce nuove agevolazioni contributive, temporanee, che si aggiungono al panorama degli incentivi alle imprese che assumono. Sono provvedimenti di natura temporanea e cioè che hanno una limitata validità nel tempo legata alle assunzioni da effettuare nel periodo ed entro la quota di stanziamento economico prevista. La misura ha terminato i suoi effetti con le assunzioni perfezionate entro il 31 dicembre 2025. Tuttavia, il c.d. Decreto Milleproroghe (D.L. 31 dicembre 2025, n. 200, convertito, con modificazioni, dalla legge 27 febbraio 2026, n. 26) avrebbe dovuto, secondo anticipazioni recepite a mezzo stampa, prorogare ulteriormente l’intervento per le assunzioni effettuate anche per l’anno 2026. Però, nel testo del Decreto tale proroga non è stata inserita anche se, successivamente grazie ad un emendamento introdotto nella legge di conversione alcune proroghe sono state introdotte, come vedremo.
Aggiornamento Software: Calcolo convenienza Cedolare secca vs Irpef 2026
È online l'aggiornamento del Software MySolution in cloud “Calcolo convenienza Cedolare secca vs Irpef 2026” che consente di stimare la convenienza di tassazione dei canoni di locazione applicando la tassazione ordinaria o la cedolare secca.
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Con l’approvazione definitiva da parte del Senato il 4 marzo 2026, viene data attuazione specifica all’art. 18 della Legge n. 180/2011 (Statuto delle imprese), che impone al Governo di presentare ogni anno alle Camere un provvedimento organico di intervento a favore del tessuto produttivo minore.
La Risposta a interpello n. 76/2026 dell’Agenzia delle Entrate chiarisce gli effetti del trasferimento della residenza, nel corso del quinquennio agevolato, da una Regione del Mezzogiorno ad una non inclusa tra quelle indicate dall’articolo 16, comma 5-bis, del D.Lgs. n. 147/2015 nell’ambito del regime impatriati. L’Agenzia precisa che la detassazione del 90% richiede la permanenza della residenza nelle Regioni agevolate per l’intero periodo di fruizione. In caso di trasferimento in altra regione, il contribuente può continuare ad applicare solo il regime ordinario con imponibilità del 30% del reddito, con conseguente necessità di rideterminare la posizione fiscale tramite dichiarazione integrativa e versamento della maggiore imposta dovuta.
Consulenza fiscale
Docenti e ricercatori: proroga regime agevolato
Docenti e ricercatori i quali hanno trasferito la propria residenza fiscale in Italia con effetti dal periodo d’imposta 2020, al ricorrere delle condizioni fissate dall’art. 44 del D.L. n. 78/2010, possono prorogare fino a 13 periodi d’imposta il regime agevolato senza pagare alcuna “fee di ingresso”.
Il mancato versamento del saldo di una liquidazione periodica in presenza di un credito IVA annuale comporta il ricalcolo del credito IVA risultante dalla dichiarazione annuale. Ciò è collegato alla “particolare” modalità di compilazione del rigo VL30 del mod. IVA.
Consulenza aziendale
È previsto l’obbligo, in capo alle imprese con sede legale in Italia e le imprese aventi sede legale all’estero con una stabile organizzazione in Italia, tenute all’iscrizione nel Registro delle imprese, di stipulare contratti assicurativi a copertura dei danni a terreni e fabbricati, impianti e macchinari, nonché attrezzature industriali e commerciali causati da eventi direttamente cagionati da calamità naturali ed eventi catastrofali verificatisi sul territorio nazionale quali i sismi, le alluvioni, le frane, le inondazioni e le esondazioni.
La disciplina italiana delle società benefit è stata introdotta dalla Legge 28 dicembre 2015, n. 208 (commi 376-384), a cui è stato dato rilievo, con la recente introduzione da parte del Ministero delle Imprese e del Made in Italy (MIMIT), di una sezione dedicata sul proprio portale istituzionale. Si descrivono la definizione e i requisiti normativi, la governance e le responsabilità, nonché gli adempimenti in tema di relazione d’impatto e per diventare società benefit.
Collaborazione digitale e cloud negli studi e aziende: strumenti e modelli già pronti
Il contributo analizza l’integrazione della suite Microsoft 365 nei flussi operativi di studi professionali e aziende.
L’analisi si rivolge a professionisti e consulenti proponendo soluzioni tecniche per incrementare l’efficienza organizzativa, gestire documenti in sicurezza, organizzare scadenze e progetti, automatizzare attività ripetitive e sfruttare l’IA per migliorare produttività.
IA nelle PMI italiane: crescita rapida, ma adozione ancora limitata
I dati dei Punti impresa digitale delle Camere di Commercio, elaborati da Unioncamere, restituiscono un’immagine articolata della trasformazione digitale nelle piccole e medie imprese italiane: l’adozione dell’intelligenza artificiale è triplicata in quattro anni, passando dal 6% al 18% delle PMI, mentre gli strumenti di cybersecurity hanno raggiunto il 41% delle imprese (+6 punti dal 2021). Numeri che testimoniano un’accelerazione significativa ma anche un paradosso: la maggioranza assoluta delle PMI rimane ancora fuori dalla rivoluzione tecnologica in corso.
Giovedì 19 marzo, ore 15.00, "Agevolazioni all’assunzione 2026" - Master MySolution Lavoro 2025/2026
Martedì 7 aprile, ore 15.00, "Le Perdite d'impresa dopo la Riforma fiscale"
I prossimi Corsi
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Calcolo convenienza Cedolare secca vs Irpef 2026
IRPEF 2026 - Calcolo previsionale
Deducibilità costi auto non strumentali
Video e Podcast
Le novità dal 9 al 15 marzo 2026
Le novità dal 2 all'8 marzo 2026
Le novità dal 23 febbraio all'1 marzo 2026
Da non perdere
La clausola della Nazione più favorita (MFN) nelle Convenzioni contro le doppie imposizioni consente di estendere automaticamente, o dopo specifiche notifiche, trattamenti fiscali più favorevoli accordati a Stati terzi. La sua natura dinamica può modificare nel tempo aliquote o definizioni convenzionali, creando rilevanti implicazioni operative. L’analisi esamina le principali MFN presenti nei Trattati italiani, le loro modalità applicative e alcune criticità interpretative e procedurali che emergono nella prassi operativa.
La Legge n. 199/2025, Legge di Bilancio 2026, ai commi 140-142, interviene sull’art. 25-bis del D.P.R. n. 600/1973 in materia di ritenute sulle provvigioni estendendone l’applicazione anche sulle provvigioni corrisposte a soggetti prima esonerati comprese le agenzie di viaggio e turismo. Saranno oggetto di ritenuta le provvigioni corrisposte a decorrere dal 1° maggio 2026 (termine inizialmente fissato al 1° marzo, poi prorogato da Comunicato MEF n. 25 del 27 febbraio 2026).
Versamenti conseguenti agli avvisi bonari validi per il rilascio del DURF
L’Agenzia delle Entrate ha recentemente affermato che i versamenti fatti tramite F24 per pagare degli avvisi bonari possono essere inclusi nel calcolo dei “versamenti registrati nel conto fiscale”, rilevanti per il rispetto della soglia del 10% dei ricavi/compensi che consente di ottenere il DURF - Documento unico regolarità fiscale -, la certificazione che attesta la regolarità fiscale delle società appaltatrici e subappaltatrici. Con la Risposta a interpello n. 63, del 3 marzo 2026, l’Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti in merito al Documento unico di regolarità fiscale (DURF) che di seguito analizziamo.
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