Con D.Lgs. 14 novembre 2024, n. 175, è stato approvato il Testo Unico della giustizia tributaria, contenente i relativi principi e criteri direttivi. Le nuove disposizioni si applicano dal 1° gennaio 2026. La disciplina vigente qui in commento è in vigore fino al 31 dicembre 2025. Dal 1° gennaio 2026, il D.Lgs. n. 546/1992 è abrogato. Il Commentario è stato da ultimo aggiornato con il D.Lgs. n. 81/2025 che ha introdotto una serie di interventi mirati, volti a rendere il processo tributario più efficiente, accessibile e coerente con i principi del giusto processo.

Commentario del processo tributario - D.Lgs. 31 dicembre 1992, n. 546

Durante la fine del 2023 e il 2024, il Legislatore ha dato attuazione ad una cospicua parte della Riforma fiscale sulla base dei principi contenuti nella Legge delega n. 111/2023. Sono stati rivisti molti adempimenti, è stato introdotto il concordato preventivo biennale, è stato riformato il sistema sanzionatorio fiscale, solo per citare alcuni degli ambiti di intervento.Dopo i primi mesi alcune delle nuove norme sono state riviste, Sono stati, quindi, emanati due decreti correttivi: il D.Lgs. n. 108/2024 e il D.Lgs. n. 81/2025.La Guida  dà conto di tutte le novità introdotte e delle modifiche, confermandosi quale strumento indispensabile per gli operatori.

La Riforma fiscale tra decreti correttivi e nuove disposizioni

La Guida illustra la disciplina dell'imposta, esemplificando gli obblighi dei contribuenti. Un efficace supporto che presenta una panoramica esaustiva di tutte le tematiche di maggior rilevanza: aliquote, base imponibile, branch exemption, consolidato nazionale e mondiale, Controlled Foreign Companies, rivalutazione dei beni d'impresa, terreni e partecipazioni. La Guida è aggiornata al mese di luglio 2025 con le ultime novità normative, della prassi e della giurisprudenza.

IRES

La Guida analizza la disciplina degli immobili strumentali e patrimonio, con particolare riguardo al comodato immobiliare, su cui numerosi sono stati gli interventi di prassi e giurisprudenza, all'ammortamento civile e fiscale e alla disciplina contabile delle spese di manutenzione. Il trattamento degli interessi passivi, i riflessi sulle imposte dirette in caso di cessione, la deducibilità dal reddito d'impresa dei costi e delle spese sostenute dal datore di lavoro nel caso di immobili abitativi concessi ai dipendenti completano la Guida, che offre, con esaustività di contenuti e praticità di trattazione dei temi, un utile strumento a servizio dei professionisti.

Gli  immobili nel reddito d'impresa

La normativa in materia di locazioni brevi, di cui all'art. 4 del D.L. 24 aprile 2017, n. 50 ha subito numerose modifiche nel tempo. L'art. 1, comma 63, della Legge 30 dicembre 2023, n. 213 (Legge di bilancio 2024) ha modificato l'aliquota applicabile in caso di opzione per la cedolare secca. Nel seguito la Guida, aggiornata a luglio 2025, offre una disamina di insieme delle condizioni di accesso al regime delle locazioni brevi e le regole per la corretta determinazione della base imponibile e delle imposte dovute.

Locazioni brevi

A partire dal 1° luglio 2022, la disciplina IVA dei contribuenti che adottano il regime forfetario ex legge n. 190/2024 è cambiata in modo radicale, in quanto è stato introdotto l'obbligo di emissione della fattura elettronica, esteso alla totalità dei soggetti a partire dal 1° gennaio 2024. La Guida, aggiornata a luglio 2025, illustra i requisiti di accesso e di fuoriuscita dal regime, la disciplina ai fini delle imposte dirette e IVA, analizza il caso delle start-up e le agevolazioni contributive, fornendo al lettore gli ultimi chiarimenti dell'Agenzia delle entrate sulle tematiche più rilevanti. A completamento dell'opera, alcuni fac-simile per la compilazione delle fatture in base al regime agevolato.    

Il regime forfetario 2025

Il D.Lgs. 13 dicembre 2024, n. 192 di “Revisione del regime impositivo dei redditi (IRPEF-IRES)” è entrato in vigore il 31 dicembre 2024. Tale decreto ha integralmente ridefinito i criteri di determinazione dei redditi di lavoro autonomo, riscrivendo l'art. 54 del TUIR e introducendo i nuovi articoli da 54-bis a 54-octies. A sua volta, il D.Lgs. n. 192/2024 è stato oggetto di un successivo intervento di modifica e coordinamento, operato dal D.L. 17 giugno 2025, n. 84. La Guida, aggiornata da ultimo al giugno 2025,  dà conto di queste ulteriori modifiche, confermandosi quale strumento indispensabile per gli operatori.

La riforma dei redditi di lavoro autonomo

Con il provv. 15 gennaio 2025, n. 9491, l'Agenzia delle entrate ha approvato in via definitiva il modello, e le relative istruzioni, per la dichiarazione IVA relativa all'anno 2024. Utile supporto alla compilazione della dichiarazione, la Guida analizza in modo esauriente le novità del Modello 2025, i soggetti obbligati, le modalità di presentazione e versamento, l'utilizzo in compensazione del credito IVA e le criticità dei quadri di cui si compone. Si ripercorrono, quindi, gli aspetti generali della dichiarazione annuale IVA alla luce delle disposizioni di riferimento e dei relativi adempimenti. Tra le novità più rilevanti del modello dichiarativo si segnalano: la nuova denominazione del quadro VM e i nuovi righi inseriti nel quadro VO. La Dichiarazione IVA 2025 va presentata telematicamente dal 1° febbraio al 30 aprile 2025.La Guida è aggiornata, da ultimo, con le disposizioni inserite dal D.L. n. 84/2025.

Dichiarazione IVA 2025 - Guida alla compilazione

Con provvedimento del 17 marzo 2025, n. 131076, l'Agenzia delle entrate ha approvato il modello Redditi Persone Fisiche 2025.Tra le novità presenti quest'anno troviamo, tra l'altro, il Quadro RA che fa spazio all'agevolazione per i coltivatori diretti e gli imprenditori agricoli professionali i cui redditi fondiari sono esclusi dalla tassazione fino a 10mila euro e assoggettati a tassazione differenziata per la restante parte e il Quadro RB per le locazioni brevi (fino a 30 giorni) dove è stata prevista la tassazione del 26% da applicare dal secondo immobile in poi (fino al quarto). Inoltre, è stato introdotto il nuovo quadro CP per i contribuenti che hanno aderito lo scorso anno al concordato preventivo biennale. La Guida è aggiornata, da ultimo, con le disposizioni inserite dal D.L. n. 84/2025.

Redditi Persone fisiche 2025 - Guida alla compilazione

 La legge n. 111/2023 (c.d. Legge delega per la Riforma fiscale), all'art. 9, contempla significative modifiche alla disciplina delle “società di comodo” di cui all'art. 30 della legge n. 724/1994. L'obiettivo è quello di superare le criticità emerse nel corso del tempo e giungere all'individuazione delle vere “società senza impresa”, riportando la disciplina alla sua ratio originaria di contrasto alle società che esercitano un'attività di mero godimento. La Guida, aggiornata da ultimo al giugno 2025, dà conto delle novità in materia in ambito di legislazione, prassi e giurisprudenza, confermandosi come utile strumento al servizio degli operatori del settore. 

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