La Guida ripercorre il processo di formazione del bilancio fino all'iter di approvazione assembleare, analizzando le singole voci che compongono lo Stato patrimoniale e il Conto economico e il contenuto della Nota integrativa, del Rendiconto finanziario e della Relazione degli amministratori. Vengono, inoltre, esaminate le finalità e i postulati del bilancio, nonché i criteri di valutazione, confrontando il dettato del Codice civile con l'interpretazione fornita dai Principi contabili redatti dall'OIC. 

Redazione del bilancio

La Guida propone un'analisi operativa del Modello Redditi SC 2026 attraverso un commento sistematico di ciascun quadro dichiarativo. Per ogni sezione vengono illustrati la funzione del quadro, i soggetti interessati, i criteri di compilazione e i principali riferimenti normativi, con particolare attenzione alle novità normative e alle problematiche applicative più ricorrenti. L'obiettivo è fornire ai professionisti uno strumento pratico per orientarsi nella compilazione della dichiarazione dei redditi delle società di capitali, facilitando la corretta determinazione della base imponibile IRES, la gestione delle variazioni in aumento e in diminuzione, il trattamento delle perdite fiscali e l'applicazione dei crediti d'imposta e delle altre misure agevolative previste dalla normativa vigente.

Redditi Società di capitali 2026 - Guida alla compilazione

La Guida raccoglie i quesiti - posti dai professionisti durante le Giornate del Master Fisco 2025/2026 "Analisi delle ultime novità in tema di IVA" - a cui i Relatori, Riccardo Lambri e Stefano Setti, forniscono risposta, approfondendo le principali criticità in materia.

IVA 2026 in pratica

Con il Provvedimento n. 15707 del 15 gennaio 2026, l'Agenzia delle Entrate ha approvato il modello definitivo della Certificazione Unica 2026, relativa ai redditi corrisposti nel 2025. Il modello di quest'anno recepisce la profonda riforma del "cuneo fiscale" e le nuove soglie per i fringe benefit. È inoltre prevista una tripla scadenza per la trasmissione: entro il 16 marzo per redditi di lavoro dipendente, autonomo non abituale, diversi e da locazione breve, entro il 30 aprile per arti o professioni, e provvigioni di agenti e rappresentanti ed entro il 31 ottobre per redditi esenti o non dichiarabili con precompilata.

Certificazione Unica 2026 - Guida alla compilazione

La Guida analizza la disciplina degli immobili strumentali e patrimonio, con particolare riguardo al comodato immobiliare, su cui numerosi sono stati gli interventi di prassi e giurisprudenza, all'ammortamento civile e fiscale e alla disciplina contabile delle spese di manutenzione. Il trattamento degli interessi passivi, i riflessi sulle imposte dirette in caso di cessione, la deducibilità dal reddito d'impresa dei costi e delle spese sostenute dal datore di lavoro nel caso di immobili abitativi concessi ai dipendenti completano la Guida, che offre, con esaustività di contenuti e praticità di trattazione dei temi, un utile strumento a servizio dei professionisti.

Gli  immobili nel reddito d'impresa

La Guida offre un'analisi sistematica e aggiornata al 2026 delle principali detrazioni edilizie, ricostruendone l'evoluzione normativa, il regime transitorio 2025-2027 e il progressivo ritorno al modello strutturale con aliquote ridotte e massimali rimodulati. Vengono approfonditi presupposti soggettivi e oggettivi, distinzione tra abitazione principale e altri immobili, coordinamento tra bonus, alternatività tra sismabonus “interventi” e “acquisti”, disciplina delle parti comuni condominiali e limiti applicabili a soggetti IRPEF e IRES. Ampio spazio è dedicato agli adempimenti tecnici e documentali (asseverazioni, APE, bonifici tracciabili, comunicazioni ENEA), alla corretta imputazione delle spese e alle regole di trasferimento o non trasferibilità delle detrazioni. Novità: si presentano, nel capitolo 5, le risposte ai quesiti che i professionisti hanno posto in occasione del Webinar "Come gestire i bonus edilizi 2026" del 19 febbraio 2026.

Bonus edilizi 2026

Questa guida presenta la dichiarazione IVA attraverso una serie di infografiche operative, pensate per professionisti e imprese che vogliono compilare il modello in modo rapido e consapevole.Ogni quadro (VF, VJ, VL, VQ, ecc.) è spiegato con schemi visuali che mostrano: chi deve compilarlo, quali operazioni includere, dove reperire i dati contabili e quali errori evitare. I flussi grafici evidenziano i collegamenti tra liquidazioni periodiche, comunicazioni LIPE e dichiarazione annuale, con focus su reverse charge, split payment, crediti e rimborsi. La struttura modulare permette di usare le infografiche sia come percorso completo, dalla raccolta dati al controllo finale, sia come “schede di pronto uso” da consultare al bisogno in Studio.

Dichiarazione IVA 2026 in infografica

La guida analizza la disciplina della rivalutazione dei beni d'impresa ex art. 110 D.L. n. 104/2020, distinguendo tra effetti civilistici e fiscali. Sono esaminati presupposti soggettivi e oggettivi, modalità operative, imposta sostitutiva, decorrenza degli ammortamenti e trattamento del saldo attivo di rivalutazione. Il testo evidenzia vantaggi patrimoniali e fiscali, nonché le implicazioni in caso di operazioni straordinarie, leasing e beni immateriali.

La rivalutazione dei beni d'impresa

L'art. 16 del D.L. n. 124/2023, c.d. decreto Sud, ha previsto un nuovo credito d'imposta per le imprese della c.d. ZES Unica che fanno investimenti in macchinari, impianti, attrezzature, ecc. Il bonus opera nei limiti dei paletti fissati a livello europeo tenendo conto del c.d. Regolamento GBER (Regolamento n. 651/2014) e della Carta degli aiuti a finalità regionale 2022-2027. Nella presente Guida si analizzano i vari aspetti del credito d'imposta partendo dalla norma nazionale di riferimento, tenendo conto del decreto attuativo D.M. 17 maggio 2024. Tra gli aspetti oggetto di analisi ci soffermeremo sui progetti di investimento agevolabili, sulle limitazioni UE, sulle regole di cumulo con altri aiuti, compresi altri aiuti di Stato, nonché sulla sua utilizzabilità in compensazione (codice tributo istituito con ris. n. 39 del 22 luglio 2024). Ulteriori profili meritevoli di approfondimento riguardano anche la certificazione delle spese, la presentazione dell'istanza per richiedere il bonus nonché la proroga, introdotta dalla Legge n. 199/2025 (Legge di bilancio 2026), che opera per il triennio 2026-2028. Oggetto di agevolazione saranno gli investimenti in beni strumentali (impianti, macchinari, attrezzature varie, terreni e fabbricati) effettuati dal 1° gennaio 2026 al 31 dicembre 2028. La Manovra, oltre alla proroga, contiene una previsione con la quale aumenta con un contributo aggiuntivo il credito d'imposta effettivamente spettante per gli investimenti effettuati nel 2025.

Credito d’imposta ZES unica

La Guida fornisce un inquadramento tecnico-operativo della definizione agevolata introdotta dalla Legge di Bilancio 2026, con riferimento ai carichi affidati all'Agenzia delle Entrate-Riscossione nel periodo 1° gennaio 2000-31 dicembre 2023. Vengono analizzati in modo sistematico l'ambito oggettivo e soggettivo della misura, la composizione delle somme dovute e stralciate, le modalità di adesione e di pagamento, nonché gli effetti sulle procedure esecutive e cautelari in corso. Ampio spazio è dedicato ai principali casi applicativi e alle criticità operative riscontrabili nella prassi (carichi misti, rateazioni in essere, fermi e ipoteche, pignoramenti, omissioni in domanda, rapporti con precedenti rottamazioni). La Guida è strutturata per supportare il professionista nella valutazione di convenienza, nella corretta individuazione dei carichi definibili e nella gestione “a progetto” della sanatoria lungo l'intero arco temporale del piano, offrendo check-list, casi risolti e fac-simili.

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