- martedì 23 dicembre 2025
- Aggiornato alle 06:00
Dal 1° gennaio 2026 scatterà l'obbligo di integrazione tecnica tra POS e registratori telematici. I dispositivi dovranno essere interconnessi per evitare la doppia digitazione dell'importo e garantire la corrispondenza dei dati fiscali. Con provvedimento n. 424470 del 31 ottobre 2025, l'Agenzia delle Entrate ha definito le modalità operative per l'attuazione della “piena integrazione e interazione tra i sistemi di registrazione dei corrispettivi e gli strumenti di pagamento elettronico”. Sebbene l'adeguamento tecnico debba essere pronto per gennaio, la procedura di “abbinamento” sul portale dell'Agenzia delle Entrate sarà disponibile solo nei primi mesi del 2026.
Per agevolare il lavoro del Professionista è stata predisposta una lettera informativa da inviare ai Clienti per aggiornarli sul nuovo obbligo.
Mercoledì 14 gennaio, ore 9.30, "Legge di Bilancio 2026 e decreti collegati"
DAC8: in G.U. il Decreto che inserisce le criptoattività nella rete dello scambio di informazioni fiscali
Approfondimenti
Tracciabilità delle spese di trasferimento e rappresentanza: i chiarimenti della circolare n. 15/E
Con la circolare n. 15/E del 22 dicembre 2025 , l’Agenzia delle entrate fornisce importanti chiarimenti sul nuovo onere di tracciabilità delle spese di trasferta e di rappresentanza. Il documento di prassi fornisce le istruzioni operative agli Uffici, per garantirne l’uniformità di azione, sulle novità introdotte dal D.Lgs.n. 192/2024 (riforma IRPEF-IRES), dalla legge di Bilancio 2025 (legge n. 207/2024 ) e, da ultimo, dal decreto fiscale (D.L. n. 84/2025 ) in materia di tracciabilità delle spese di trasferta.
L'Agenzia chiarisce il quadro degli obblighi di tracciabilità delle spese per i lavoratori autonomi
Proprio agli sgoccioli del 2025 l’Agenzia delle Entrate è intervenuta, con la circolare n. 15/E del 22 dicembre 2025 , a fornire un quadro organico delle nuove regole di tracciabilità delle spese di trasferta e rappresentanza, applicabili a partire dal medesimo anno di imposta. Nel presente contributo si riepilogano le regole per i lavoratori autonomi, come emergenti dall’armonizzazione delle modifiche introdotte dalla riforma dei redditi di lavoro autonomo, dalla legge di Bilancio 2025 e dal successivo decreto fiscale , modifiche a seguito delle quali è venuto a delinearsi un doppio termine di decorrenza degli specifici vincoli introdotti sotto il profilo della deducibilità dei costi e della non imponibilità dei rimborsi spese.
Con la circolare n. 33/2025 l’Agenzia delle Dogane fornisce importanti e molto attesi chiarimenti sulla corretta gestione dei contingenti di importazione, chiarendo la procedura per le richieste alla Commissione UE di accedere a quote agevolate a dazio ridotto o nullo.
Il cittadino italiano iscritto all’Aire, trasferito all’estero per ragioni di lavoro, può acquistare un immobile a uso abitativo nel comune italiano dove ha svolto l’intero percorso scolastico e universitario, usufruendo dei benefici fiscali “prima casa”. Con la Risposta a interpello n. 312, del 15 dicembre 2025, l’Agenzia delle Entrate ha fornito interessanti chiarimenti in merito al caso esposto da un contribuente, iscritto all’AIRE e trasferitosi all’estero per ragioni di lavoro, che acquista un immobile in Italia e intende beneficiare delle agevolazioni fiscali.
Con un Comunicato del 19 dicembre 2025, l’Agenzia delle Entrate ha messo in consultazione, fino al 23 gennaio 2026, una Bozza di circolare avente ad oggetto i chiarimenti sulle disposizioni del Codice del Terzo settore in materia di imposte sui redditi e sulla qualificazione fiscale degli ETS.
Il Documento di prassi è corposo e fa il punto sulla disciplina fiscale del Terzo settore, applicabile dal 1° gennaio 2026, dopo il via libera della Commissione Europea, soffermandosi molto sulla qualificazione di ente non commerciale o commerciale, individuando anche criteri (test) per la valutazione sia degli enti di più grandi dimensioni sia di minori dimensioni.
La Risposta a interpello n. 312/2025 dell’Agenzia delle Entrate chiarisce l’ambito applicativo delle agevolazioni “prima casa” per i soggetti residenti all’estero per ragioni di lavoro, alla luce delle modifiche introdotte dal D.L. n. 69/2023 . Il documento riconosce la rilevanza del luogo di svolgimento dell’intero percorso scolastico e universitario quale elemento idoneo a fondare il diritto al beneficio, ampliando l’interpretazione del concetto di “attività” e valorizzando un legame sostanziale con il territorio, in coerenza con l’evoluzione normativa e con le esigenze di mobilità internazionale.
Consulenza fiscale
Il condominio, in qualità di sostituto d’imposta, deve operare, all’atto del pagamento, una ritenuta del 4% a titolo di acconto dell’imposta dovuta sui corrispettivi, per prestazioni relative a contratti di appalto di opere o servizi effettuate nell’esercizio di impresa. Il versamento della ritenuta deve essere effettuato quando l'ammontare delle ritenute raggiunge l'importo di 500 euro e va effettuato entro il 16 giugno e il 16 dicembre di ogni anno. Le ritenute operate nel mese di dicembre devono essere versate in ogni caso entro il 16 gennaio dell'anno successivo.
Inventario: tenuta e sottoscrizione
Le imprese obbligate devono redigere e sottoscrivere l’inventario e le relative distinte inventariali che costituiscono parte integrante del medesimo entro tre mesi dal termine ultimo fissato per la presentazione della dichiarazione dei redditi ai fini delle imposte dirette.
Consulenza aziendale
La disciplina italiana delle società benefit è stata introdotta dalla Legge 28 dicembre 2015, n. 208 (commi 376-384), a cui è stato dato rilievo, con la recente introduzione da parte del Ministero delle Imprese e del Made in Italy (MIMIT), di una sezione dedicata sul proprio portale istituzionale. Si descrivono la definizione e i requisiti normativi, la governance e le responsabilità, nonché gli adempimenti in tema di relazione d’impatto e per diventare società benefit.
Il rapporto PFN/EBITDA
Il rapporto Posizione Finanziaria Netta (PFN)/EBITDA rappresenta un indicatore fondamentale per valutare la capacità di un’azienda di sostenere il proprio debito e gestire efficacemente il rischio finanziario.
Professionista e IA: dalla compliance alla governance strategica
La progressiva diffusione dell’Intelligenza Artificiale nei processi decisionali delle imprese e delle pubbliche amministrazioni sta trasformando profondamente il ruolo dei professionisti della consulenza giuridica e fiscale. L’entrata in vigore dell’AI Act, il coordinamento con il GDPR e l’integrazione con la disciplina europea dei dati impongono un cambio di paradigma: il professionista non è più chiamato soltanto a verificare la conformità normativa, ma a progettare modelli di governance dell’IA capaci di integrare diritto, tecnologia e organizzazione. L’articolo analizza l’evoluzione di questo ruolo, evidenziando le nuove responsabilità, le competenze richieste e le opportunità che si aprono per avvocati, commercialisti e consulenti del lavoro nell’accompagnare imprese e istituzioni nella trasformazione digitale regolata.
MIA evolve e si potenzia: arriva l’Assistente Virtuale MIA 2.0
MySolution presenta MIA 2.0, la nuova versione dell’Assistente Virtuale basata su Intelligenza Artificiale di ultima generazione. Grazie a una comprensione avanzata dei quesiti professionali, risposte più accurate e l’integrazione con fonti ufficiali, MIA 2.0 supporta i Professionisti nelle attività quotidiane, migliorando efficienza, qualità delle decisioni e gestione del tempo.
Master MySolution: la Formazione che segue il ritmo della tua professione
Tutto il valore del Master Fisco, con un Plus che fa la differenza
In partenza il 4 febbraio "Contabilità Avanzata: bilancio d’esercizio, principi OIC e analisi di bilancio"
Mercoledì 14 gennaio, ore 9.30, "Legge di Bilancio 2026 e decreti collegati"
I prossimi Corsi
Guide
Software
Concordato preventivo biennale persone fisiche 2025-2026
Flat tax Forfetari 2026 - Test di convenienza
Test commercialità ETS
Fattura intracomunitaria con IVA indeducibile: obbligo di comunicazione elettronica e inclusione nei modelli INTRA
Video e Podcast
Le novità dal 15 al 21 dicembre 2025
Le novità dall'8 al 14 dicembre 2025
Da non perdere
I controlli di fine anno sul bilancio rappresentano un momento cruciale per garantire attendibilità, completezza e coerenza delle scritture contabili e delle informazioni di bilancio. In questa fase è fondamentale verificare che tutte le operazioni dell’esercizio siano correttamente registrate e imputate per competenza, che i saldi contabili siano riconciliati con le relative evidenze esterne (banche, clienti, fornitori, magazzino, cespiti) e che siano adeguatamente stanziati fondi rischi, svalutazioni e imposte. Un set strutturato di controlli consente non solo di ridurre il rischio di errori e rilievi in sede di revisione o di verifica fiscale, ma anche di offrire al cliente un bilancio maggiormente rappresentativo della reale situazione economica, patrimoniale e finanziaria dell’impresa.
Con la decisione del Consiglio UE n. 2529 dell’8 dicembre 2025 viene prorogata fino al 31 dicembre 2028 l’autorizzazione che consente all’Italia di limitare forfetariamente al 40% la detrazione dell’IVA relativa ai veicoli stradali a motore non utilizzati esclusivamente a fini professionali. La proroga si inserisce in un percorso ormai consolidato di deroghe alla Direttiva “IVA”, giustificate da esigenze di semplificazione e di contrasto all’evasione, e lascia invariato l’impianto normativo nazionale, comprese le ipotesi di detrazione integrale.
Formula: attestazione del revisore e modello operativo per il credito d'imposta Transizione 5.0
Il credito d’imposta per investimenti nell’ambito del Piano Transizione 5.0 richiede, tra la documentazione a supporto, la relazione di attestazione rilasciata da un revisore legale o da una società di revisione. Tale attestazione è fondamentale per comprovare la coerenza tecnica dell’investimento con i requisiti previsti dal Piano (innovazione, risparmio energetico, digitalizzazione); la veridicità delle spese sostenute e la corretta imputazione temporale ai fini del credito; il rispetto dei parametri di risparmio energetico, come previsto dal Decreto attuativo MIMIT-MEF. L’attestazione deve essere redatta in conformità alle Linee guida del MIMIT e conservata unitamente alla perizia tecnica e alla documentazione contabile aziendale. Viene proposto un fac-simile di attestazione e la dichiarazione di terzietà del revisore da inviare al GSE.
Accesso riuscito
Operazione riuscita correttamente
Si è verificato un errore, riprova più tardi
Funzionalità non abilitata per utenti Demo
La funzione di ricerca è disponibile solo per gli utenti abbonati