- giovedì 03 settembre 2026
- Aggiornato alle 06:00
Con il Provvedimento dell’Agenzia delle Entrate 28 agosto 2026, n. 239129 sono state definite le modalità operative della nuova liquidazione automatizzata prevista dall’art. 54-bis.1 del D.P.R. n. 633/1972, introdotto dalla Legge n. 199/2025. In caso di omessa presentazione della dichiarazione IVA, l’Amministrazione finanziaria può ricostruire l’imposta dovuta utilizzando i dati della fatturazione elettronica, dei corrispettivi telematici, delle LIPE e dei versamenti effettuati. La novità più significativa riguarda il riconoscimento, in sede di liquidazione, dell’IVA a credito risultante dalle fatture elettroniche ricevute e dalle comunicazioni periodiche, mentre resta escluso dal calcolo automatico il credito proveniente dall’anno precedente. La procedura è accompagnata da una specifica disciplina sanzionatoria: pagamento entro 60 giorni, sanzione ridotta dal 120% al 40%, interessi al 3,5%, nessuna rateazione e nessuna compensazione.
Reddito delle imprese agricole: novità Decreto Omnibus
Agenzia delle Entrate sempre più digitale: notifiche telematiche, IA e servizi su misura
Rientro in Studio 2026: il kit MySolution per la ripartenza
Scoperta imprenditoriale II: domande dal 7 ottobre
Approfondimenti
La detrazione dell'IVA
La Guida analizza in chiave sistematica e operativa la disciplina della detrazione IVA, con le novità introdotte nel 2026 dal correttivo Omnibus - D.Lgs. 7 agosto 2026, n. 148, che ha ampliato i termini per l'esercizio della detrazione e per la registrazione delle fatture, modificando anche la gestione delle fatture a cavallo d'anno.
Vending machine e regime forfetario: quando il piccolo investimento genera un costo INPS fisso
L’acquisto e la gestione diretta di un distributore automatico costituiscono esercizio di attività commerciale. Qualora il titolare partecipi personalmente all’attività con carattere di abitualità e prevalenza, può rendersi necessaria l’iscrizione alla Gestione INPS Commercianti, con pagamento dei contributi sul minimale anche in presenza di ricavi modesti o di un risultato economico negativo. Per il 2026 il contributo minimo ordinario dovuto da un commerciante è pari a 4.611,64 euro annui. Il contribuente forfetario può richiedere il regime previdenziale agevolato, che comporta la riduzione del 35% dei contributi, ma produce effetti anche sull’accredito pensionistico.
La Cassazione, con l’ordinanza n. 24373/2026, conferma la legittimità dell’accertamento di una cessione d’azienda “di fatto” anche in assenza di un contratto scritto, quando una pluralità di elementi presuntivi dimostra il trasferimento unitario dell’attività. La pronuncia chiarisce il rapporto tra gli artt. 15 e 20 del Testo unico dell’imposta di registro e individua gli indizi che possono condurre alla riqualificazione dell’operazione, con rilevanti implicazioni operative per imprese e professionisti.
Il principio della parità di retribuzione tra donne e uomini costituisce uno dei pilastri dell’ordinamento europeo e rappresenta una condizione imprescindibile per la realizzazione di un mercato del lavoro più equo, inclusivo e competitivo. In tale prospettiva, il D.Lgs. 7 maggio 2026, n. 96 - il Provvedimento con cui l’Italia ha recepito la Direttiva UE n. 2023/970 - segna un passaggio di particolare rilievo nel percorso di attuazione dei principi di trasparenza retributiva, introducendo un sistema di obblighi e di strumenti destinati a incidere profondamente sulle politiche organizzative delle imprese e sui modelli di gestione delle risorse umane.
La Bozza del nuovo Principio OIC “Micro e piccole imprese” introduce una disciplina organica per i bilanci abbreviati e delle micro imprese, affiancando al riordino delle regole già esistenti ulteriori semplificazioni fondate sul principio di proporzionalità. L’intervento interessa, tra l’altro, immobilizzazioni, perdite di valore, lavori in corso su ordinazione, fiscalità differita, fondi, ratei e risconti. Le principali questioni applicative riguardano però la flessibilità delle scelte, l’utilizzo delle presunzioni semplificative e il rischio che la minore dimensione dell’impresa venga automaticamente assimilata a una minore complessità operativa.
Niente società di comodo se la società immobiliare dimostra, documentalmente, l’impossibilità di praticare canoni di locazione in grado di superare il test di operatività. La coerenza tra il canone praticato, i valori OMI e le caratteristiche dell’immobile locato rendevano infatti plausibile sostenere che il canone di locazione praticato era il migliore possibile sul mercato di riferimento. È sulla base di tale assunto che la Sezione 1 della Corte di Giustizia Tributaria di secondo grado della Toscana, con la sentenza n. 726/2026 del 25 giugno scorso, ha respinto l’appello dell’Ufficio dichiarando inapplicabili le presunzioni delle società operative di cui all’art. 30 della Legge n. 724/1994 al caso di specie.
Consulenza fiscale
Con il decreto direttoriale del 31 luglio 2026, il Ministero delle Imprese e del made in Italy ha:
- prorogato al 15 settembre (in luogo del 31 luglio);
- i termini per la presentazione delle comunicazioni di completamento degli investimenti in beni strumentali 4.0 “prenotati” nel 2025 ed "effettuati" entro il 30 giugno 2026.
Inoltre, le imprese “in lista d’attesa” che hanno ricevuto la comunicazione di nuova disponibilità delle risorse ex D.M. 31 luglio 2026 devono:
- presentare la comunicazione di conferma con acconto entro 30 giorni dalla ricezione dell’avviso di nuova disponibilità delle risorse,
- ultimare la procedura comunque entro il 15 settembre 2026 presentando anche la comunicazione di completamento degli investimenti.
Con Decreto 23 maggio 2026 (in G.U. il 21 luglio 2026) il MIT ha disposto le modalità attuative del credito d’imposta straordinario introdotto con il D.L. n. 33/2026 a favore delle imprese di autotrasporto di merci su strada a parziale ristoro degli aumenti eccezionali del prezzo del gasolio.
Il credito spetta nella misura massima del 70% della maggiore spesa sostenuta per l’acquisto di gasolio, nei mesi di marzo, aprile, maggio, giugno e luglio 2026 rispetto al prezzo del mese di febbraio rilevato dal Ministero dell’Ambiente (MASE).
Consulenza aziendale
Rating di legalità 2026
È stato pubblicato in Gazzetta Ufficiale (n. 33 del 10 febbraio 2026) il nuovo Regolamento attuativo in materia di rating di legalità (delibera AGCM, 27 gennaio 2026, n. 31812), in vigore dal 16 marzo 2026. Il rating di legalità è stato istituito dall’art. 5-ter del D.L. n. 1/2012 con l’obiettivo di misurare il rischio connesso ad un‘attività economica e alla capacità dell’impresa di assolvere alle proprie obbligazioni, dimostrando la propria affidabilità nel mercato di riferimento.
In seguito l’istituto è stato modificato più volte:
- nel 2014 al fine di tener conto di profili di tutela del consumatore, richiedendo che, in sede di rilascio del rating, l’impresa dimostrasse l’assenza di condanne Antitrust per pratiche commerciali scorrette (Deliberazione AGCM 5 giugno 2014, n. 24953 a seguito ordinanza del Consiglio di Stato del 31 luglio 2013, n. 2947);
- nel 2020 con l’introduzione di nuove cause ostative e l’allargamento dei soggetti ammissibili (delibera n. 28361 del 28 luglio 2020 dell'Autorità Garante della Concorrenza e del Mercato, pubblicata nella Gazzetta Ufficiale del 19 ottobre 2020);
- dal 16 marzo 2026: con l’estensione della durata da due a tre anni, la previsione di un punteggio aggiuntivo per le imprese che hanno già ottenuto il rinnovo del rating per almeno tre volte consecutive ed il rilascio dell’attestato di attribuzione in inglese.
Di seguito ci soffermiamo sulle modalità aggiornate per ottenere il riconoscimento, nonché sui vantaggi concreti derivanti dall’ottenimento del rating in materia di accesso al credito e nei rapporti con la PA anche al fine della concessione di contributi e agevolazioni.
È previsto l’obbligo, in capo alle imprese con sede legale in Italia e le imprese aventi sede legale all’estero con una stabile organizzazione in Italia, tenute all’iscrizione nel Registro delle imprese, di stipulare contratti assicurativi a copertura dei danni a terreni e fabbricati, impianti e macchinari, nonché attrezzature industriali e commerciali causati da eventi direttamente cagionati da calamità naturali ed eventi catastrofali verificatisi sul territorio nazionale quali i sismi, le alluvioni, le frane, le inondazioni e le esondazioni.
IA nelle PMI: dal 21 settembre il nuovo finanziamento SIMEST
Dal 21 settembre 2026 le PMI con vocazione internazionale potranno accedere alla nuova misura SIMEST dedicata agli investimenti in intelligenza artificiale, finanziata con una dotazione di 200 milioni di euro attraverso una specifica sezione del Fondo rotativo 394/1981. L’intervento sostiene lo sviluppo, l’adozione e l’integrazione di soluzioni AI nei processi aziendali mediante finanziamenti agevolati, una possibile quota di contributo a fondo perduto e l’erogazione di un anticipo sulle somme concesse. La misura si rivolge non solo alle imprese esportatrici, ma anche alle PMI inserite nelle filiere produttive orientate ai mercati esteri, con l’obiettivo di favorire la trasformazione digitale, l’innovazione e la competitività del sistema produttivo italiano. Analizziamo le finalità dell’intervento, i destinatari, gli investimenti ammissibili, le agevolazioni previste e le modalità di presentazione delle domande.
L’IA che controlla l’IA: progettare un sistema di verifica incrociata per decisioni ad alta responsabilità
Il rischio più insidioso dell’intelligenza artificiale applicata alle attività professionali e aziendali non è che produca errori. È che chi la utilizza smetta di accorgersene. Questo articolo introduce un principio operativo (la verifica incrociata tra modelli diversi) e lo traduce in un metodo concreto, con coppie di prompt pronti all’uso per i contesti a più alta responsabilità: pareri professionali, analisi contrattuali, report finanziari, consulenze strategiche.
Lunedì 14 settembre, ore 9.00, 3ª Giornata del Mini Master Revisione Legale Ed. 1/2026
Mercoledì 16 settembre, ore 9.30, "Le novità fiscali dopo l’estate" - Master MySolution Fisco 2026/2027
Giovedì 17 settembre, ore 15.00, "Il Modello 770/2026" - Master MySolution Lavoro 2025/2026
Scopri il nuovo Master MySolution Fisco PLUS 2026/2027
Scopri il nuovo Master MySolution Fisco 2026/2027
I prossimi Corsi
Guide
Software
Concordato preventivo biennale persone fisiche 2026-2027
Deduzione Iper Ammortamenti 2026
Lavoro dipendente - Calcolo compenso dal lordo al netto
Reddito per prestazione occasionale percepito da soggetto estero
Video e Podcast
Le novità dal 3 al 30 agosto 2026
Le novità dal 27 luglio al 2 agosto 2026
Le novità dal 20 al 26 luglio 2026
Da non perdere
L’art. 12 del D.Lgs. 7 agosto 2026, n. 148, correttivo “Omnibus” della riforma fiscale, amplia in misura significativa il periodo entro il quale può essere esercitato il diritto alla detrazione dell’IVA sugli acquisti. Modificando gli artt. 19 e 25 del D.P.R. n. 633/1972, la disposizione consente di esercitare la detrazione, al più tardi, con la dichiarazione relativa al secondo anno successivo a quello in cui il diritto è sorto e, parallelamente, estende il termine per la registrazione delle fatture di acquisto. Particolarmente rilevante è inoltre l’eliminazione, dall’art. 25, del riferimento al “medesimo anno”, che modifica la gestione delle fatture ricevute a cavallo d’anno e consente, in presenza delle condizioni richieste, di imputare la detrazione al periodo in cui l’imposta è divenuta esigibile anche quando la fattura viene ricevuta nell’anno successivo. La modifica, in vigore dal 12 agosto 2026, restituisce alle imprese un margine temporale più ampio per i controlli sui documenti di acquisto, senza modificare i presupposti sostanziali e formali che governano la nascita e l’esercizio del diritto alla detrazione.
Con la conclusione della pausa estiva tornano a concentrarsi, tra la fine di agosto e il mese di settembre, numerosi adempimenti fiscali, versamenti e attività di verifica. La ripresa dell’ordinaria operatività richiede quindi particolare attenzione sia alle scadenze sospese o differite nel periodo estivo sia agli adempimenti propri del mese di settembre
La circolare riepiloga le principali scadenze e fornisce un quadro operativo di riferimento per imprese, professionisti e sostituti d’imposta.
La correlazione POS-RT e la tolleranza del 5%: le novità del Decreto Omnibus
Il D.Lgs. 7 agosto 2026, n. 148, recante disposizioni integrative e correttive in materia di imposte sui redditi, IVA, accise e controlli (noto come Decreto correttivo o Decreto “Omnibus”, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale della Repubblica Italiana n. 185 del 11 agosto 2026), introduce una franchigia di tolleranza nell’applicazione delle sanzioni correlate alle differenze tra quanto comunicato quale incassato con pagamento elettronico da parte dell’esercente, da un lato, e quanto trasmesso dai gestori dei circuiti di moneta elettronica, dall’altro. La disposizione modifica l’art. 11, comma 2-quinquies, del D.Lgs. n. 471/1997 e le sanzioni accessorie regolate dall’art. 12, comma 2, del medesimo Decreto. Le medesime variazioni sono estese, specularmente, agli artt. 36, comma 6, e 37, comma 3, del Testo Unico delle sanzioni tributarie amministrative e penali di cui al D.Lgs. n. 173/2024.
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Oggi, dalle 9.30, torna il Mini Master Revisione Legale Ed. 1/2026
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con Roberta Provasi e Antonio De Francesco
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