In sede di controllo sulla legittima spettanza del bonus ristrutturazione, gli Uffici possono chiedere al contribuente una serie di documenti i quali sono ben individuati nel dettaglio dal D.M. MEF n. 41/1998 e dal Provvedimento Agenzia delle Entrate prot. n. 149646 del 2 novembre 2011. La verifica dei requisiti richiesti dal legislatore in alcuni casi potrebbe portare alla decadenza dell’agevolazione. Può essere ad esempio il caso della mancata esibizione della c.d. notifica preliminare da inviare all’ASL al ricorrere di determinate condizioni. Per alcuni bonus però le regole di decadenza per mancato rispetto delle disposizioni in materia di sicurezza dei cantieri nel cui ambito rientra la notifica preliminare (o comunicazione preventiva) operano in maniera diversa rispetto al bonus ristrutturazione.

La presente circolare ha per oggetto la comparazione dei criteri di tassazione relativi alle plusvalenze derivanti dalla cessione di aree edificabili, fabbricati e fabbricati con interventi da superbonus di cui all’art. 119, D.L. n. 34/2020, effettuati da soggetti “non imprenditori”, e come tali disciplinate dagli artt. 67 e 68 TUIR, al fine di mettere a confronto similitudini e differenze.

Si presentano le riposte ai quesiti pervenuti in occasione della diretta streaming del titolo “Forfettari nel mirino: come gestire i controlli 2025 su superamento soglia e ricostruzione del reddito”.
Nel 2025 l’Agenzia delle Entrate ha avviato una massiccia campagna di controlli sui contribuenti in regime forfetario che nel 2021 hanno superato il limite di 65.000 euro, con l’obiettivo di ricostruire il reddito 2022 in regime ordinario, spesso senza adeguato riconoscimento dei costi. Il Corso analizza il quadro normativo, dalla Legge n. 190/2014 alle modifiche della Legge di Bilancio 2023, le tecniche di ricostruzione induttiva del reddito e i più recenti orientamenti giurisprudenziali sul riconoscimento dei costi “di fatto” e “minimi”, per costruire linee difensive efficaci sin dallo schema d’atto. Un focus è dedicato alla gestione del contraddittorio, alle diverse fasi procedimentali e a casi pratici di ricostruzione documentale e di parametrizzazione dei costi minimi sulla base dei margini medi di settore.