- martedì 10 febbraio 2026
- Aggiornato alle 06:00
Trasferte e rimborsi spese: la tracciabilità riscrive le regole fiscali
Con la Circolare 22 dicembre 2025, n. 15/E, l’Agenzia delle Entrate interviene a chiarire il nuovo quadro fiscale in materia di tracciabilità dei pagamenti, applicabile dal periodo d’imposta 2025, quale condizione per la non imponibilità dei rimborsi spese ai lavoratori dipendenti e assimilati e per la deducibilità dei relativi costi in capo a imprese e professionisti.
I chiarimenti, giunti solo a fine anno, coordinano le modifiche apportate al TUIR dal D.Lgs. n. 192/2024, dalla Legge di Bilancio 2025 (Legge n. 207/2024 ) e dal D.L. n. 84/2025, soffermandosi in particolare sulle spese di vitto, alloggio, viaggio e trasporto, nonché sulle spese di rappresentanza, e precisando quando la tracciabilità costituisce un requisito fiscale imprescindibile.
Con il presente articolo, vogliamo analizzare i principali contenuti della circolare, evidenziando le ricadute operative per la gestione delle trasferte e dei rimborsi spese e le differenze di trattamento tra spese sostenute nel territorio dello Stato e all’estero.
Artigiani e commercianti: contribuzione per l’anno 2026
Cadiprof: le novità del welfare per l’anno 2026
Utilizzo abusivo dei contratti a termine nelle fondazioni lirico-sinfoniche
Approfondimenti
Lavoratori sportivi: aliquote contributive per la Gestione separata
L’INPS con Circolare 3 febbraio 2026, n. 8 ha reso noto le aliquote contributive per il 2026 relative alla Gestione separata tra cui quelle relative ai lavoratori sportivi.
L’INPS ha ribadito che l’importo dei contributi relativi alla Gestione separata sono ripartiti per 1/3 al collaboratore e 2/3 al committente, ma sarà il committente a pagare per intero l’importo dovuto. Il pagamento dei contributi dovrà avvenire entro il giorno 16 del mese successivo a quello in cui effettivamente è stato pagato il compenso.
Lavoro dipendente/assimilato: la certificazione unica 2026
Il modello di Certificazione Unica 2026 va utilizzato dai sostituti d’imposta per comunicare in via telematica all’Agenzia delle Entrate i dati fiscali relativi alle ritenute operate nell’anno 2025, nonché gli altri dati contributivi ed assicurativi richiesti. La CU contiene i dati relativi alle certificazioni rilasciate ai soggetti cui sono stati corrisposti redditi di lavoro dipendente, equiparati ed assimilati, indennità di fine rapporto, prestazioni in forma di capitale erogate da fondi pensione, redditi di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi, nonché i dati contributivi, previdenziali ed assicurativi e quelli relativi all’assistenza fiscale prestata nell’anno 2025 relativa al periodo d’imposta precedente.
Tutte le certificazioni uniche rilasciate dai sostituti d’imposta devono essere inviate all’Agenzia delle Entrate, anche qualora attestino tipologie reddituali per le quali il dettato normativo non abbia previsto la predisposizione per la dichiarazione dei redditi precompilata.
Anche ai professionisti il bonus per l’autoimpiego nei settori strategici
La notizia è ottima, ma arriva troppo tardi: i giovani professionisti under 35 hanno diritto al bonus di 18.000 euro per l’autoimpiego nei settori strategici, a condizione di aver aperto partita IVA tra il 1° luglio 2024 e il 31 dicembre 2025. Se fosse stata resa nota prima, probabilmente, in tanti avrebbero potuto valutare l’avvio di un’attività.
Previdenza complementare: le novità della Legge di Bilancio 2026
La Legge di Bilancio 2026 interviene sulla disciplina della previdenza complementare introducendo l’adesione automatica alle forme pensionistiche per i lavoratori dipendenti del settore privato, rafforzando l’obbligatorietà della contribuzione datoriale e ampliando gli incentivi fiscali. La riforma attribuisce inoltre un ruolo centrale al datore di lavoro nella gestione e nell’informazione delle scelte previdenziali, con l’obiettivo di favorire una più ampia diffusione della previdenza complementare.
Sintesi CCNL Elettricità
È on line la scheda di sintesi del CCNL Elettricità aggiornata con i riferimenti agli articoli della stesura definitiva del c.c.n.l.
La scheda propone i contenuti del contratto collettivo in forma sintetica e tabellare strutturati nelle seguenti voci: dati retributivi, costituzione del rapporto, orario di lavoro, vicende del rapporto, discipline speciali, diritti sindacali, welfare contrattuale, estinzione del rapporto.
Le fonti contrattuali elencate nella parte iniziale della scheda sono disponibili, nel testo integrale, nella sezione CCNL della Banca Dati MySolution|Lavoro.
È possibile inoltre visualizzare, scaricare e stampare il formato pdf della scheda di sintesi.
Sintesi CCNL Gomma e materie plastiche - Industria
È on line l'aggiornamento alla scheda di sintesi del CCNL Gomma e materie plastiche - Industria, aggiornata a seguito del recente rinnovo che prevede l'aumento dei minimi tabellari e dei contributi per la previdenza integrativa, la riduzione della durata massima dei periodi di apprendistato, la definizione del periodo di comporto per i lavoratori disabili, il monte ore di permessi per la formazione e l’aggiornamento professionale.
La scheda propone i contenuti del contratto collettivo in forma sintetica e tabellare strutturati nelle seguenti voci: dati retributivi, costituzione del rapporto, orario di lavoro, vicende del rapporto, discipline speciali, diritti sindacali, welfare contrattuale, estinzione del rapporto.
Le fonti contrattuali elencate nella parte iniziale della scheda sono disponibili, nel testo integrale, nella sezione CCNL della Banca Dati MySolution|Lavoro.
È possibile inoltre visualizzare, scaricare e stampare il formato pdf della scheda di sintesi.
Sintesi CCNL Dirigenti Terziario
È on line l'aggiornamento alla scheda di sintesi del CCNL Dirigenti Terziario in base all'accordo di rinnovo che prevede: aumento del minimo contrattuale e del valore degli strumenti di welfare aziendale, incremento dei contributi a carico azienda e dirigente per la previdenza integrativa, rimodulazione dei contributi per attività di formazione e ricollocazione.
La scheda propone i contenuti del contratto collettivo in forma sintetica e tabellare strutturati nelle seguenti voci: dati retributivi, costituzione del rapporto, orario di lavoro, vicende del rapporto, discipline speciali, diritti sindacali, welfare contrattuale, estinzione del rapporto.
Le fonti contrattuali elencate nella parte iniziale della scheda sono disponibili, nel testo integrale, nella sezione CCNL della Banca Dati MySolution|Lavoro.
È possibile inoltre visualizzare, scaricare e stampare il formato pdf della scheda di sintesi.
Consulenza del lavoro
Il datore di lavoro soggetto all’assicurazione obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali e l’artigiano senza dipendenti pagano ogni anno il premio mediante l’autoliquidazione.
Il procedimento consente di determinare e versare direttamente il premio infortuni e malattie professionali, il premio silicosi ed asbestosi nonché il premio speciale artigiani. Sono esclusi dall’autoliquidazione, invece, gli altri “premi speciali unitari” (alunni/studenti, rx e sostanze radioattive, frantoi, pescatori, facchini ippotrasportatori e vetturini).
Collocamento obbligatorio: presentazione del prospetto informativo
Il datore di lavoro soggetto agli obblighi dettati ai sensi dell’art. 9, comma 6 della Legge 68/1999 che disciplina il collocamento obbligatorio, è tenuto ad inviare in via telematica agli uffici competenti, un prospetto annuale dal quale possano essere rilevate alcune informazioni relative all'entità e alla composizione dell'organico, riferite al 31 dicembre dell'anno precedente.
La scadenza per inviare il Prospetto Informativo della situazione occupazionale riferita al 31 dicembre 2025 è il 31 gennaio 2026.
Consulenza aziendale
Somministrazione di lavoro: gli obblighi dell’impresa utilizzatrice
In un mercato del lavoro in continua evoluzione e caratterizzato da una sempre maggiore flessibilità della compagine dei lavoratori dipendenti di un’azienda, il contratto di somministrazione può rappresentare uno strumento utile per i datori di lavoro che cercano personale da inserire nell’organico aziendale.
Nella presente scheda verranno analizzati, in particolare, gli obblighi in capo all’azienda utilizzatrice a seguito della stipula di un contratto di somministrazione e all’ingresso nell’organico aziendale di un lavoratore somministrato.
La gestione della reperibilità dei lavoratori
L’istituto della reperibilità consente al datore di lavoro, nei limiti previsti dall’accordo individuale stipulato con il lavoratore ed eventualmente dalla contrattazione collettiva, di richiamare in servizio un lavoratore al di fuori del normale orario di lavoro concordato.
Infatti, il lavoratore - dietro compenso - al di fuori dell’orario ordinario di lavoro, si rende disponibile per eventuali prestazioni lavorative.
Il professionista nell’era dell’IA: competenze, responsabilità e nuove frontiere della consulenza
L’Intelligenza Artificiale non rappresenta soltanto una nuova tecnologia da regolamentare, ma un fattore strutturale di trasformazione del ruolo delle professioni giuridiche, fiscali e del lavoro. Il quadro normativo europeo – dall’AI Act al GDPR, dal Data Act al Data Governance Act – attribuisce ai professionisti una funzione chiave nella mediazione tra innovazione tecnologica e tutela dei diritti fondamentali. L’articolo conclude la serie analizzando come l’AI stia ridefinendo competenze, responsabilità e modelli di consulenza, delineando il passaggio da una professione centrata sull’interpretazione delle norme a una professione orientata alla progettazione della governance dell’innovazione.
IA e responsabilità civile: chi risponde quando l’algoritmo sbaglia?
La diffusione dell’Intelligenza Artificiale nei processi decisionali e operativi delle imprese solleva interrogativi centrali in tema di responsabilità civile. Errori algoritmici, decisioni discriminatorie, danni economici o personali causati dall’uso dell’AI impongono una riflessione su chi debba rispondere e secondo quali criteri. L’articolo analizza il quadro europeo della responsabilità connessa all’AI, alla luce dell’AI Act, delle regole sulla responsabilità da prodotto e delle prospettive di riforma in materia di AI liability. Particolare attenzione è dedicata al ruolo della tracciabilità, della supervisione umana e dei sistemi di governance come strumenti di prevenzione e di allocazione del rischio.
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Ravvedimento operoso - Versamenti
Lavoro dipendente - Calcolo compenso dal lordo al netto
Lavoro autonomo - Calcolo compenso dal lordo al netto
Aziende soggette a tracciabilità dei rifiuti
Video e Podcast
Da non perdere
Certificazione Unica 2026: le principali novità
Con il Provvedimento 15 gennaio 2026, n. 15707 , l’Agenzia delle Entrate ha approvato il nuovo modello CU 2026, che accoglie tutte le novità che hanno caratterizzato il periodo d’imposta 2025. Anche quest’anno saranno tre le scadenze per l’invio dei flussi.
CU 2026: somme liquidate a seguito di pignoramento presso terzi
La gestione fiscale delle somme liquidate a seguito di pignoramento presso terzi rappresenta, anche per gli operatori più esperti, uno degli ambiti più delicati del sistema degli adempimenti dichiarativi dei sostituti d’imposta. La difficoltà non deriva tanto dalla complessità del singolo istituto, quanto dalla necessità di coordinare correttamente profili civilistici, regole di imposizione diretta e modalità di rappresentazione dichiarativa, distinguendo con precisione i ruoli dei soggetti coinvolti (debitore principale, terzo pignorato, creditore pignoratizio).
In tale contesto, la Certificazione Unica 2026 introduce - in continuità con gli anni precedenti - una sezione specificamente dedicata alle “Somme liquidate a seguito di pignoramento presso terzi - Riservata al soggetto erogatore delle somme”, che deve essere utilizzata esclusivamente in determinate casistiche e secondo regole puntuali. Errori di inquadramento possono infatti determinare duplicazioni informative, omissioni dichiarative o incoerenze con il Modello 770 - quadro SY, con possibili riflessi sanzionatori.
Durante la giornata del Master Lavoro 2025/26 del 22 gennaio 2026 è stata proposta una lettura sistematica e operativa delle principali novità, aiutando professionisti e operatori del settore a orientarsi tra misure fiscali, contributive e di welfare introdotte dal legislatore con l’approvazione della Legge di Bilancio 2026. Particolare attenzione è stata dedicata agli interventi sulla riduzione del cuneo fiscale, alla revisione delle aliquote IRPEF e delle detrazioni, nonché agli strumenti di incentivazione delle assunzioni attraverso sgravi contributivi e agevolazioni mirate. Sono state inoltre analizzate le misure a favore dei lavoratori, come la detassazione dei premi di produttività, la disciplina dei fringe benefit, le novità su TFR e previdenza complementare e il rafforzamento delle tutele per famiglie, genitorialità e categorie più fragili.
Nella presente circolare vengono trattati in modo dettagliato i quesiti pervenuti durante la diretta di cui sopra.
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