I commi da 31 a 36, dell'art. 1 della legge 30 dicembre 2024, n. 207, c.d. Legge di Bilancio 2025, hanno reintrodotto la norma sull'assegnazione e cessione agevolata dei beni ai soci a soli due anni dalla precedente edizione, avvenuta con l'art. 1, commi 100 e ss., della legge n. 197/2022 (Legge di Bilancio 2023). Parallelamente, sono state riproposte la trasformazione agevolata delle società commerciali in società semplici di gestione immobiliare o di beni mobili registrati, nonché le disposizioni relative alla estromissione dell'immobile strumentale dell'imprenditore individuale (comma 37), anch'esse da ultimo contenute nella Legge di Bilancio 2023. La Guida analizza, con praticità di trattazione e ampie esemplificazioni numeriche, le problematiche dell'assegnazione agevolata dei beni ai soci (motivazioni, requisiti soggettivi, beni agevolabili, aspetti fiscali e contabili) e della cessione (sottolineandone le differenze, anche strategiche, rispetto all'assegnazione). Si approfondisce, inoltre, sottolineandone i punti di forza spesso trascurati, la fattispecie relativa alla trasformazione agevolata in società semplice. L'ultima parte della trattazione è dedicata all'estromissione agevolata degli immobili strumentali dell'imprenditore individuale. Per tutte le agevolazioni sono analizzate le caratteristiche, il carico tributario, gli adempimenti (anche dichiarativi), gli aspetti contabili e l'impatto delle relative operazioni sulla fiscalità dei soci.

Assegnazione, cessione, trasformazione ed estromissione

La Guida illustra la disciplina dell'imposta, esemplificando gli obblighi dei contribuenti. Un efficace supporto che presenta una panoramica esaustiva di tutte le tematiche di maggior rilevanza: aliquote, base imponibile, branch exemption, consolidato nazionale e mondiale, Controlled Foreign Companies, rivalutazione dei beni d'impresa, terreni e partecipazioni. La Guida è aggiornata al mese di maggio 2025 con le ultime novità normative, della prassi e della giurisprudenza.

IRES

Con il Provvedimento 17 marzo 2025, n. 131066, l'Agenzia delle entrate ha approvato in via definitiva il modello Redditi SP 2025, relativo ai redditi 2024. Il modello va utilizzato per dichiarare i redditi prodotti nel corso del 2024 al fine di determinare la quota di reddito (o perdita) imputabile a ciascun socio o associato agli effetti delle imposte personali (IRPEF o IRES dovute dai singoli soci). Si ricorda che il modello Redditi SP 2025 deve essere presentato, dai soggetti con periodo d'imposta coincidente con l'anno solare, entro il prossimo 31 ottobre 2025. Le principali novità del modello 2025 riguardano: concordato preventivo biennale; affrancamento cripto-attività; maggiorazione del costo del personale; regime agevolato primo insediamento imprese giovanili in agricoltura; modifica del regime agevolato riservato agli imprenditori agricoli professionali; rivalutazione di terreni e partecipazioni; sismabonus ed ecobonus; modifiche alla disciplina della «tonnage tax».

Redditi Società di persone 2025 - Guida alla compilazione

Il D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917, recante il testo unico delle imposte sui redditi, è una delle principali disposizioni normative in materia di tributi. Il taglio operativo, i focus specifici sugli argomenti più importanti e gli esempi pratici presenti nei commenti, fanno del Commentario TUIR uno strumento importante per il professionista che si addentra nell'analisi delle norme ivi contenute, affiancandolo nella trattazione della materia e nella sua concreta applicazione.

Commentario TUIR - D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917

Con il Provv. 17 marzo 2025 n. 131067 , l'Agenzia delle entrate ha approvato in via definitiva, con le relative istruzioni, il modello Redditi SC 2025, relativo ai redditi 2024.Tra le numerose novità che trovano spazio nel modello di quest'anno si segnalano: l'introduzione del concordato preventivo biennale, il regime agevolato per giovani agricoltori e nuove deduzioni sul costo del personale.La Guida analizza con taglio pratico tutti i quadri del Modello, fornendo esemplificazioni utili per la sua corretta elaborazione e presentazione.

Redditi Società di capitali 2025 - Guida alla compilazione

L'Agenzia delle entrate, con il provvedimento n. 114763 del 10 marzo 2025 ha approvato la versione definitiva del modello 730/2025, unitamente alle istruzioni per la compilazione, da utilizzare per la dichiarazione dei redditi prodotti nel 2024.Le principali novità contenute nel modello riguardano: ampliamento platea soggetti che possono utilizzare il modello; modifica scaglioni di reddito e delle aliquote IRPEF; locazioni brevi; CIN; lavoro sportivo; bonus tredicesima; lavoratori impatriati; superbonus; opzione superbonus 2023; IVIE e IVAFE.La Guida analizza con taglio pratico tutti i quadri del Modello, fornendo esemplificazioni utili per la corretta elaborazione e presentazione del modello. A completamento dell'opera un'utile check list e un'informativa ai clienti per la richiesta dei dati, utili ai fini della compilazione della dichiarazione, scaricabile in formato word e personalizzabile.

Dichiarazione 730/2025 - Guida alla compilazione

Nel corso degli ultimi anni il legislatore ha effettuato numerosi e ripetuti interventi in tema di agevolazioni fiscali relative al settore immobiliare e le interpretazioni della legislazione da parte dell'Agenzia delle entrate si sono susseguite nel tempo. Da ultimo, la Legge di Bilancio 2025 (legge 30 dicembre 2024, n. 207) in vigore dal 1° gennaio, ha introdotto novità per i bonus edilizi, con una rimodulazione dei termini di fruizione e delle aliquote di detrazione, di maggior vantaggio per le abitazioni principali. Nel volume si presenta una sintesi della materia alla luce delle novità introdotte dalla Manovra 2025. Attraverso schede sintetiche, la Guida illustra le singole fattispecie, ponendo a confronto la normativa a regime e quella transitoria, indicando le agevolazioni fiscali in vigore e le modalità per usufruirne. Completa l'opera un capitolo dedicato alla risoluzione di casi pratici di sicuro interesse per gli operatori del settore.

Guida ai bonus edilizi

La Guida ripercorre il processo di formazione del bilancio fino all'iter di approvazione assembleare, analizzando le singole voci che compongono lo Stato patrimoniale e il Conto economico e il contenuto della Nota integrativa, del Rendiconto finanziario e della Relazione degli amministratori. Vengono, inoltre, esaminate le finalità e i postulati del bilancio, nonché i criteri di valutazione, confrontando il dettato del Codice civile con l'interpretazione fornita dai Principi contabili redatti dall'OIC. 

Redazione del bilancio

L'agevolazione analizzata in questa Guida ha, come oggetto, la rivalutazione dei terreni edificabili o agricoli al di fuori del regime d'impresa, posseduti alla data del 1° gennaio 2024, e il valore di acquisto di partecipazioni sociali negoziate e non negoziate in mercati regolamentati o in sistemi multilaterali di negoziazione, possedute sempre al 1° gennaio 2024.L'agevolazione, introdotta, per la prima volta con gli artt. 5 e 7, Legge n. 448/2001 è stata successivamente riproposta negli anni seguenti, con modalità sostanzialmente simili.Con la Legge di bilancio 2025, con effetto dal 1° gennaio 2025, è stata resa a regime.Il testo, aggiornato con la normativa e la prassi più recente,  offre una disamina completa della materia, a partire dai profili soggettivi e oggettivi dell'adempimento e, grazie al consueto taglio operativo, rappresenta uno strumento di supporto per il professionista nella comprensione della tematica, con riferimenti aggiornati e dettagliati e un'analisi dei casi particolari e delle sanzioni.

Rivalutazione terreni e partecipazioni

La Guida illustra la disciplina dell'imposta, esemplificando gli obblighi dei contribuenti. Un efficace supporto per avere tutte le risposte, in particolare, in tema di base imponibile, cessioni di beni, commercio elettronico, comunicazioni dati e black list, detrazione, DDT, Esportazioni/Importazioni, fatturazione, liquidazioni, note di variazione, operazioni esenti e intracomunitarie; partita IVA, prestazioni di servizi, regimi speciali, registrazione, reverse charge, ricevuta e scontrino, rimborsi, schede carburante e di trasporto, spesometro, territorialità, volume d'affari. La Guida dà conto delle novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2025  e dal D.Lgs. n. 87/2024 di revisione del sistema sanzionatorio tributario.

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