La Guida, redatta dalla Commissione Studi sulla Crisi d'Impresa dell'Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Brindisi, offre un quadro organico e operativo degli strumenti necessari per prevenire la crisi d'impresa e presidiare la continuità aziendale, alla luce degli obblighi introdotti dal Codice della Crisi d'impresa e dell'insolvenza (CCII). Viene delineato il ruolo centrale del professionista – oggi partner strategico dell'imprenditore – nella misurazione dell'adeguatezza degli assetti, nell'attivazione tempestiva degli interventi correttivi e nella promozione di una cultura aziendale orientata alla pianificazione, al controllo e alla responsabilità. La Guida approfondisce la distinzione tra previsione e prevenzione, illustrando come leggere i segnali anticipatori, monitorare scenari e KPI, quantificare gli stadi evolutivi della crisi e trasformare gli allarmi in azioni tempestive. Ampio spazio è dedicato a strumenti operativi quali test pratico, organigramma, reporting gestionale, riconciliazioni, KPI, budget di tesoreria e analisi di scenario, integrati in un modello di governance che rende tracciabili scelte, dati e decisioni. Completano il quadro le responsabilità gestorie dell'imprenditore, chiamato a garantire assetti adeguati, presidio della liquidità, tempestività decisionale e dialogo trasparente con gli stakeholder. L'obiettivo complessivo è fornire a professionisti e imprese un percorso chiaro, verificabile e proporzionato per rafforzare la continuità, migliorare la resilienza organizzativa e dimostrare la diligenza richiesta dalla normativa.

Adeguati assetti e prevenzione della Crisi d'impresa

 La Guida esamina, con taglio operativo, il quadro normativo applicabile all'impresa agricola, alla luce delle più recenti riforme fiscali e civilistiche. Partendo dalla ridefinizione della figura dell'imprenditore agricolo (art. 2135 c.c.) introdotta dal D.Lgs. n. 228/2001, si analizza l'evoluzione del concetto di attività agricola principale e “connessa”, con un approfondimento sull'imposizione diretta e, in particolare, sulle modifiche introdotte dal D.Lgs. n. 192/2024 , che ha allineato la definizione di reddito agrario alla nozione civilistica di imprenditore agricolo e ha esteso la disciplina alle colture “fuori suolo”, alla produzione di beni immateriali (come i crediti di carbonio) e alle attività di tutela ambientale. Viene inoltre esaminato il regime forfetario applicabile alle società agricole e le agevolazioni IRPEF per coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali (IAP). Il testo tratta poi la disciplina dell'IRAP e dei diversi regimi IVA (esonero, speciale, ordinario e misto), illustrando i criteri di applicazione in relazione alle varie attività agricole e connesse, comprese quelle di agriturismo ed energie rinnovabili. Una sezione specifica è dedicata alla piccola proprietà contadina (PPC), con analisi delle condizioni di accesso, cause di decadenza e relative esclusioni. 

Agricoltura e Fisco

L'art. 17 della legge 9 agosto 2023, n. 111 ha previsto l'introduzione del nuovo concordato preventivo biennale destinato ai contribuenti di minori dimensioni, avvenuta con il D.Lgs. n. 13/2024: con tale provvedimento, infatti, il legislatore ha cercato di realizzare una semplificazione degli adempimenti fiscali e l'emersione spontanea di materia imponibile attraverso l'utilizzo delle nuove tecnologie e dei dati a disposizione dell'Amministrazione finanziaria. Con l'istituto del concordato preventivo biennale è possibile determinare, previo accordo tra singolo contribuente e Agenzia delle entrate e per un biennio, il reddito derivante dall'esercizio d'impresa o dall'esercizio di arti e professioni rilevante ai fini delle imposte sui redditi e IRAP. La Guida analizza i soggetti coinvolti, i profili operativi e i trattamenti premiali, tenendo conto dell'analisi di convenienza per l'adesione all'istituto ed è aggiornata con le modifiche introdotte con il D.Lgs. 12 giugno 2025, n. 81, i chiarimenti forniti dall'Agenzia delle entrate con la circolare 24 giugno 2025, n. 9/E.

Il concordato preventivo biennale

La Guida IRPEF è lo strumento di accompagnamento del professionista nella trattazione dell'imposta sulle persone fisiche. Articolata in vari argomenti, la Guida analizza in modo operativo i temi principali dell'IRPEF, le deduzioni e le detrazioni oltre che l'analisi dei vari redditi, come quelli derivanti da fabbricati, da capitali, da attività agricole e quelli che rientrano invece nei c.d. redditi diversi. 

IRPEF

La Guida illustra la disciplina dell'imposta, esemplificando gli obblighi dei contribuenti. Un efficace supporto che presenta una panoramica esaustiva di tutte le tematiche di maggior rilevanza: aliquote, base imponibile, branch exemption, consolidato nazionale e mondiale, Controlled Foreign Companies, rivalutazione dei beni d'impresa, terreni e partecipazioni. La Guida è aggiornata al mese di settembre 2025 con le ultime novità normative, della prassi e della giurisprudenza.

IRES

La Guida - aggiornata al settembre 2025 - illustra in modo organico ed esauriente le regole sia fiscali sia previdenziali poste alla base della determinazione dei rimborsi spese erogati da imprese, professionisti ed enti alle differenti tipologie di soggetti che rendono a loro favore delle prestazioni per le quali si rende opportuna e/o necessaria l'effettuazione di trasferte. Completa l'opera una ricca Appendice contenente la modulistica di immediata fruizione nelle diverse fattispecie concrete.  

I rimborsi spese

Dal 1° gennaio 2020 è entrato in vigore l'obbligo di memorizzazione elettronica e trasmissione telematica dei corrispettivi giornalieri all'Agenzia delle Entrate, a pieno regime dal 1° gennaio 2021 per la generalità dei soggetti. Questa Guida offre una panoramica completa dell'adempimento, illustrandone il quadro normativo di riferimento, le eventuali esenzioni previste e le modalità operative per la sua corretta attuazione. Il testo è aggiornato con l'analisi delle novità introdotte dal D.Lgs. n. 87/2024 in tema di regime sanzionatorio.

Corrispettivi elettronici

La Guida analizza con taglio pratico gli aspetti tributari connessi alla gestione dei veicoli aziendali e si propone di supportare i professionisti, le imprese, gli agenti e i rappresentanti di commercio dal momento dell'acquisto fino alla vendita del mezzo. In tale contesto, la Guida si sofferma approfonditamente sulle ultime novità legislative e di prassi. Arricchiscono l'Opera utili esempi pratici.

Autovetture e Fisco

Con il provvedimento dell'Agenzia delle Entrate del 24 febbraio 2025, n. 75896, è stato approvato il modello 770/2025, relativo all'anno d'imposta 2024, concernente i dati dei versamenti, dei crediti e delle compensazioni, unitamente alle istruzioni per la sua compilazione.Il nuovo Modello contiene le novità approvate con la Riforma Fiscale e con il Decreto Semplificazioni Adempimenti. In particolare, sono state ufficializzate le regole operative per l'adozione della dichiarazione semplificata dei sostituti d'imposta con non più di cinque dipendenti. In alternativa alla presentazione del modello 770, a partire dal 6 febbraio 2025, i sostituti d'imposta potranno usufruire di questa opzione semplificata, garantendo così un flusso di informazioni più snello e frequente, facilitando i controlli da parte dell'Amministrazione finanziaria e riducendo gli adempimenti annuali per i soggetti interessati.Utile supporto alla compilazione della dichiarazione, la Guida analizza con taglio pratico tutti i quadri del modello, dando ampio spazio all'approfondimento delle diverse tematiche e alle esemplificazioni. A completamento dell'opera un'utile check-list scaricabile in formato word e personalizzabile. 

Dichiarazione 770/2025 - Guida alla compilazione

Gli ISA, a partire dal periodo d'imposta 2018, hanno sostituito gli studi di settore con finalità totalmente diverse. Gli ISA, infatti, hanno natura di strumento di compliance e di collaborazione fra Fisco e contribuente. L'Agenzia ha inteso superare la vecchia logica “accertativa”, che caratterizzava gli studi di settore a favore di una logica “premiale”, qualora l'affidabilità fiscale del contribuente superi determinati livelli di affidabilità (voto). Con riferimento al periodo d'imposta 2024, l'Agenzia delle entrate con il Provvedimento n. 131055 del 17 marzo 2025, ha approvato 172 modelli per la comunicazione dei dati rilevanti ai fini dell'applicazione degli ISA. Viene confermato l'obbligo di compilazione anche per i contribuenti aderenti al Concordato Preventivo Biennale 2024/2025. Si ricorda che, a partire dal 1° gennaio 2025, è entrata in vigore la nuova classificazione denominata ATECO 2025, con valenza anche per gli ISA relativi al periodo d'imposta 2024. Si segnala infine che, per effetto del D.M. 24 aprile 2025, per il periodo d'imposta 2024, gli ISA sono stati oggetto di modifica per effetto dell'introduzione di correttivi straordinari.Da ultimo la Guida dà conto della circolare 18 luglio 2025, n. 11/E con la quale l'Agenzia delle entrate ha fornito le indicazioni operative relative all'applicazione degli Indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA) per il periodo d'imposta 2024.  

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