Si presentano le risposte ai quesiti presentati dai professionisti in occasione delle Giornate di Aggiornamento e Applicazione pratica del Master Fisco 2025/2026 dedicate a "Legge di Bilancio 2026 e decreti collegati". Nel corso della Giornata, i Relatori hanno effettuato un'analisi operativa delle principali novità della Legge di Bilancio 2026, con particolare attenzione agli impatti immediati su persone fisiche, imprese e professionisti, nonché alle opportunità agevolative da cogliere nel 2026. 

Tutto Quesiti: Legge di Bilancio 2026 e decreti collegati

Con il provvedimento del 15 gennaio 2026, n. 51732, l'Agenzia delle entrate ha approvato in via definitiva il modello e le relative istruzioni per la dichiarazione IVA relativa all'anno d'imposta 2025. Si evidenzia che, ai fini della presentazione della dichiarazione annuale IVA, è possibile utilizzare, in alternativa al modello ordinario, il modello IVA BASE/2026, versione semplificata della dichiarazione. Tra le principali novità esaminate dalla Guida: eliminazione delle limitazioni sui crediti d'imposta per le società di comodo; soppressione dell'attestazione di operatività ai fini del rimborso; introduzione di nuovi righi per l'indicazione delle prestazioni rese a imprese operanti nei settori della logistica e del trasporto merci; estensione del rimborso per l'acquisizione di beni ammortizzabili anche alle spese di investimento su beni di terzi.

Dichiarazione IVA 2026 - Guida alla compilazione

Il volume, aggiornato al mese di gennaio 2026, costituisce un valido supporto operativo nell'applicazione della cedolare secca, al fine di comprendere in quali casi convenga esercitare l'opzione. Con l'aiuto di numerosi esempi, sono illustrati i termini e le modalità di esercizio delle opzioni, nonché di versamento degli acconti d'imposta. Sono analizzati, inoltre, i casi particolari più frequenti nella realtà operativa e, infine ampio spazio è dedicato agli aspetti sanzionatori.

La cedolare secca sulle locazioni

Il volume tratta del diritto alla detrazione dell'imposta sul valore aggiunto addebitata a fronte di operazioni passive ai fini di tale tributo. Nell'affrontare le questioni in maniera piana e lineare, l'Autore sviluppa al tempo stesso in maniera molto dettagliata il concetto dell'«inerenza», collegato a quello di parziale detraibilità del tributo - secondo percentuali rigide ovvero variabili in forza di tale principio - facendo riferimenti puntuali, da un lato, all'interpretazione che nel tempo hanno fornito la prassi, la giurisprudenza e le direttive CE e, dall'altro, trattando con dovizia di approfondimenti particolari tematiche che hanno sempre dato adito fra gli operatori del settore a notevoli incertezze interpretative, quali le spese di rappresentanza e di pubblicità, le spese auto, ecc. Sono altresì illustrate le corrette modalità di impostazione della contabilità separata, in relazione ai vantaggi di poter ovviare alla problematica della indetraibilità parziale del tributo in presenza di operazioni esenti svolte con carattere di abitualità. Una certa attenzione viene rivolta a settori particolari di applicazione, ad esempio, l'edilizia, alle note di variazione di operazioni attive, ai riflessi riguardanti l'erronea applicazione dell'imposta e quindi alla qualificazione delle operazioni ai fini del loro trattamento Iva. Il taglio della trattazione, che risulta alquanto pratico, è arricchito dalla presenza di risposte puntuali a quesiti aventi interesse generale.

La detrazione dell'IVA

L'art. 16 del D.L. n. 124/2023, c.d. decreto Sud, ha previsto un nuovo credito d'imposta per le imprese della c.d. ZES Unica che fanno investimenti in macchinari, impianti, attrezzature, ecc. Il bonus opera nei limiti dei paletti fissati a livello europeo tenendo conto del c.d. Regolamento GBER (Regolamento n. 651/2014) e della Carta degli aiuti a finalità regionale 2022-2027. Nella presente Guida si analizzano i vari aspetti del credito d'imposta partendo dalla norma nazionale di riferimento, tenendo conto del decreto attuativo D.M. 17 maggio 2024. Tra gli aspetti oggetto di analisi ci soffermeremo sui progetti di investimento agevolabili, sulle limitazioni UE, sulle regole di cumulo con altri aiuti, compresi altri aiuti di Stato, nonché sulla sua utilizzabilità in compensazione (codice tributo istituito con ris. n. 39 del 22 luglio 2024). Ulteriori profili meritevoli di approfondimento riguardano anche la certificazione delle spese, la presentazione dell'istanza per richiedere il bonus nonché la proroga, introdotta dalla Legge n. 199/2025 (Legge di bilancio 2026), che opera per il triennio 2026-2028. Oggetto di agevolazione saranno gli investimenti in beni strumentali (impianti, macchinari, attrezzature varie, terreni e fabbricati) effettuati dal 1° gennaio 2026 al 31 dicembre 2028. La Manovra, oltre alla proroga, contiene una previsione con la quale aumenta con un contributo aggiuntivo il credito d'imposta effettivamente spettante per gli investimenti effettuati nel 2025.

Credito d’imposta ZES unica

Il volume offre un'analisi approfondita e sistematica dei redditi diversi ai sensi del Testo Unico delle Imposte sui Redditi, esaminandone la natura residuale, l'inquadramento normativo e le principali fattispecie rilevanti ai fini impositivi. L'opera approfondisce i criteri di qualificazione giuridico-tributaria dei proventi, le modalità di determinazione della base imponibile e i regimi di tassazione applicabili, con particolare attenzione ai profili interpretativi e alle ricadute operative. Vengono inoltre analizzati gli orientamenti della prassi amministrativa e della giurisprudenza, evidenziando le criticità applicative e i margini di pianificazione fiscale nel rispetto della normativa vigente. Il testo si propone come strumento operativo di supporto per il professionista, utile sia nella fase di consulenza sia nell'attività di dichiarazione e controllo, contribuendo a una corretta gestione dei redditi diversi nel sistema tributario italiano.

I redditi diversi immobiliari

A partire dal 1° luglio 2022, la disciplina IVA dei contribuenti che adottano il regime forfetario ex legge n. 190/2024 è cambiata in modo radicale, in quanto è stato introdotto l'obbligo di emissione della fattura elettronica, esteso alla totalità dei soggetti a partire dal 1° gennaio 2024. La Guida, aggiornata a gennaio 2026, illustra i requisiti di accesso e di fuoriuscita dal regime, la disciplina ai fini delle imposte dirette e IVA, analizza il caso delle start-up e le agevolazioni contributive, fornendo al lettore gli ultimi chiarimenti dell'Agenzia delle entrate sulle tematiche più rilevanti. A completamento dell'opera, alcuni fac-simile per la compilazione delle fatture in base al regime agevolato.    

Il regime forfetario 2026

Le disposizioni in materia di contratti di locazione breve sono state introdotte con l'art. 4 del D.L. 24 aprile 2017, n. 50.In seguito, le Leggi di bilancio 2021 e 2024 sono intervenute sulla norma modificandola.Da ultimo, la Legge di bilancio 2026 ha introdotto una stretta al perimetro normativo, riducendo la soglia di presunzione di imprenditorialità.La Guida, aggiornata al mese di gennaio 2026, offre una disamina di insieme delle condizioni di accesso al regime delle locazioni brevi e le regole per la corretta determinazione della base imponibile e delle imposte dovute.

Locazioni brevi

La nuova Guida “Manovra 2026 - Le novità per il lavoro” è stata redatta allo scopo di fornire agli operatori del settore, quali Consulenti del Lavoro e Dottori Commercialisti, tutte le ultime novità apportate dal legislatore che interessano i temi prettamente previdenziali e lavoristici. L'elaborato affronta con taglio estremamente pratico ed operativo tutti gli aspetti principali che hanno efficacia nel 2026, e con i quali i professionisti devono confrontarsi giornalmente per fornire ai propri clienti un servizio al passo con i tempi. Tra le novità troviamo la modifica dell'aliquota del secondo scaglione dell'IRPEF, la previsione di aliquote sostitutive per particolari tipologie di redditi, ma anche la revisione della disciplina dell'ADI e il rafforzamento del congedo parentale e di quello per malattia del figlio, oltre ad interventi per favorire l'impiego di lavoratrici madri. Sul versante pensionistico, viene confermata la ripresa dal 2027 dell'adeguamento a speranza di vita dei requisiti per accedere a pensione e la proroga dell'APE Sociale per il 2026.

Manovra 2026 - Le novità per il lavoro

La Legge di bilancio 2026 (Legge 30 dicembre 2025, n. 199) introduce un riassetto strutturale del sistema tributario, orientato alla stabilità dei saldi e al rafforzamento della base imponibile. La Manovra interviene sulla fiscalità dei redditi e del lavoro e ridefinisce in profondità il regime di dividendi, plusvalenze e riserve, con nuovi requisiti per l'esclusione e l'allineamento alla Pex. Rilevanti le novità sulle operazioni straordinarie e sulle plusvalenze, nonché il differimento della deducibilità delle perdite attese IFRS 9. Sul versante della riscossione e della compliance, trovano spazio una rottamazione più selettiva, nuove ritenute sui flussi B2B, automatismi IVA e una stretta sulle compensazioni. Il volume offre un'analisi tecnica e coordinata delle disposizioni, evidenziandone effetti operativi e interazioni sistematiche.

Guide

Periodo

Argomenti

Tipologia

Fuori catalogo