L'Agenzia delle Entrate, con la risposta a istanza di interpello n. 845 del 21 dicembre 2021, ha chiarito che la società consorziata deve applicare il reverse charge relativamente a quelle operazioni che sono oggettivamente riconducibili alla lett. a-ter) del comma 6 dell'art. 17 del D.P.R. n. 633/1972, sempre che il consorzio abbia applicato il reverse charge nei confronti del proprio committente. Ascoltiamo in questo nuovo Podcast il commento di Stefano Setti.

Fra gli argomenti trattati questa settimana segnaliamo: bonus edili in opzione e Superbonus 110% - con il Ddl. di conversione del D.L. n. 21/2022 diventa obbligatoria la certificazione SOA per lavori edilizi superiori a 516 mila euro, inoltre, il termine per pagare gli avvisi bonari è fissato in 60 giorni, anzichè in 30; 730 precompilato - il 23 maggio saranno visualizzabili i dati delle precompilate; bonus moda -  il 6 maggio sono stati aggiornati il modello e le istruzioni da utilizzare per le comunicazioni da presentare al fine di fruire del credito d'imposta; Server RT - adempimenti da porre in essere nel caso di malfunzionamento del Server, per evitare di incorrere nelle sanzioni relative all'omessa o errata memorizzazione o trasmissione dei corrispettivi (risp. n. 247/2022); ravvedimento operoso - possibilità di utilizzazione anche quando si è in presenza di condotte dolose o fraudolente (circ. n. 11/2022); derivati energetici - trattamento IRAP dei proventi e degli oneri derivanti dalla valutazione e dal realizzo dei contratti di acquisto e vendita a termine "physically settled" di energia e di gas rientranti nel portafoglio di trading della società (risp. n. 249/2022); credito d'imposta prima casa under 36 - applicazione dell'agevolazione, in relazione agli atti imponibili ad IVA, con riferimento ad un contratto per persona da nominare (risp. n. 261/2022); fusione societaria e riporto delle perdite - possibilità di disapplicare il disposto dell'art. 172, comma 7 del TUIR che vieta il riporto delle perdite fiscali in sede di fusione societaria se non viene superato il c.d. "test del patrimonio netto" (n. 253, 254 e 255/2022).

È disponibile la registrazione della sesta giornata del Percorso Dichiarativi Compilazione del Quadro RU.
Il Quadro RU si conferma come protagonista di questa Dichiarazione dei redditi con accresciute criticità compilative rispetto al già complesso panorama dello scorso anno. L’incalzare dei bonus nelle loro variegate forme ha costretto l’Agenzia a prevedere numerose nuove ipotesi compilative con premessa, sin d’ora, che l’incessante incalzare del legislatore richiederà integrazioni e modifiche del tracciato del Quadro RU o quanto meno delle sue istruzioni. I crediti d’imposta non esauriscono i loro adempimenti nel Quadro RU ma sconfinano anche nel Prospetto Aiuti di Stato e comunque taluni di questi partecipano alla verifica del limite di spesa ai fini del Temporary Framework comunitario.

È disponibile la registrazione dell'ottava giornata del Master MySolution Redditi delle persone fisiche. Determinazione delle imposte e novità in Dichiarazione.
Il corso, che fa parte anche del Percorso Dichiarativi 2022 (quinta giornata), esamina le scadenze di presentazione del Modello 730/2022 e del Modello Redditi 2022 PF e dei versamenti delle imposte che da essi scaturiscono. Si illustrano, inoltre, le principali novità del Modello Redditi 2022 PF, analizzzando anche le novità per le persone fisiche dotate di partita IVA. Un approfondimento è dedicato alla rivalutazione delle partecipazioni detenute dalle persone fisiche (quadro RT) e al monitoraggio fiscale delle attività detenute all’estero (quadro RW).

È disponibile la registrazione del webinar Come compilare il Quadro IS - IRAP.
Come ogni anno datori di lavoro e loro consulenti sono chiamati alla campagna di compilazione e presentazione delle dichiarazioni fiscali. Tra le altre, vi è anche la gestione dei dati IRAP che spesso suscita molti dubbi e difficoltà di gestione e interpretative. In particolare, il Quadro IS riporta le ormai famose detrazioni attinenti al costo del lavoro, che il più delle volte sono affidate alla mera compilazione automatica da parte dei programmi software adottati.
Obiettivo del corso è di spiegare al meglio la Sezione del Quadro IS e come vengono determinate le detrazioni per contributi assicurativi, previdenziali e il costo del personale, necessari per definire il corretto calcolo dell’imposta regionale.

È disponibile la registrazione della Videoconferenza Rivalutazione e riallineamento dei beni aziendali.
La recente circolare dell’Agenzia delle Entrate n. 6/2022, dedicata ai chiarimenti concernenti la rivalutazione e il riallineamento dei beni aziendali, non mette fine alle problematiche applicative. Altro bolle ancora in pentola come la possibilità di revocare tout court la rivalutazione come disposto dal decreto Sostegni-ter e non si possono escludere ulteriori ritocchi alla normativa.
Le interpretazioni dell’Amministrazione finanziaria e le prese di posizione dell’OIC, per certi versi assolutamente innovative, scardinano alcuni consolidati principi dei quali si dovrà tenere conto anche in futuro. Nel frattempo le dichiarazioni dei redditi incombono e devono essere assunte le ultime decisioni. I bilanci 2021 sono prossimi e occorre valutare l’opportunità di rivalutare i beni come consentito dalla proroga solo civilistica per la generalità delle imprese e con effetto anche fiscale per il settore turistico o addirittura fare la rivalutazione alla “vecchia maniera” versando però il 10% per i beni non ammortizzabili e il 12% per quelli ammortizzabili. Con un occhio agli effetti contabili, a volte dirompenti, in caso di rinuncia alla rivalutazione dei marchi e brevetti o all’integrazione della sostitutiva per dedurre i maggiori valori in 18 anni invece di 50. 

Il corso, con approccio pratico e contestualizzato alle prese di posizione OIC e Agenzia delle Entrate, si propone di sciogliere gli ultimi dubbi con analisi delle diverse casistiche.

È disponibile la registrazione della Videoconferenza La relazione di certificazione del sindaco-revisore al bilancio 2021.
Con l’avvicinarsi della scadenza dei termini per l’approvazione del fascicolo di bilancio i sindaci-revisori devono predisporre la loro relazione di certificazione che costituisce parte integrante dello stesso fascicolo.
Lo scorso 31 marzo 2022 il CNDCEC ha pubblicato l’aggiornamento del Documento “La relazione unitaria di controllo societario del collegio sindacale incaricato della revisione legale dei conti” che contiene le linee guida di supporto per la definizione delle relazioni. Come noto il CNDCEC definisce un format di relazione unitaria articolata in due parti: parte A che recepisce la Relazione del revisore legale dei conti e ai sensi dell’art. 14 del D.Lgs. 27 gennaio 2010, n. 39 e parte B che recepisce la Relazione sulla attività di vigilanza ai sensi dell’art. 2429, comma 2, c.c. Il documento fornisce inoltre chiarimenti con riguardo alle criticità connesse all’utilizzo delle deroghe nonché ai contenuti informativi della Nota Integrativa.