730 a rimborso: controlli preventivi in caso di elementi di incoerenza

Ai sensi del comma 3-bis dell’art. 5, D.Lgs. n. 175/2014 entro 4 mesi dalla scadenza per la trasmissione del mod. 730 (cioè entro il 31 gennaio dell’anno successivo, posto che il termine scade il 30 settembre), o dalla data di effettiva trasmissione, ove successiva (es.: presentazione di una dichiarazione “tardiva nei 90 giorni”) l’Agenzia delle Entrate può effettuare specifici “controlli preventivi”:
- in via automatizzata;
- mediante la verifica della documentazione giustificativa;
dei modelli 730 che, alternativamente:
- risultino con un credito chiesto a rimborso di importo superiore a € 4.000;
- presentino elementi di incoerenza rispetto ai criteri fissati con un apposito Provvedimento dell’Agenzia delle Entrate.