Spese di vitto e alloggio sostenute dalla ditta individuale o professionista deducibili, se tracciate

Dal 2025 sia le ditte individuali che i liberi professionisti devono pagare le spese di ristorante con strumenti tracciabili (carte, bancomat, bonifici, ecc.), sia in caso di un solo coperto che di più coperti con clienti, anche senza rimborsi.

Regola di tracciabilità - La deducibilità fiscale delle spese di vitto (ristorante) è ammessa solo se il pagamento avviene tramite mezzi tracciabili dal 1° gennaio 2025. Sono considerati validi: carte di pagamento, bonifici, bancomat, e app collegate a IBAN, ma non il contante. Questo vale sia per pasti individuali (un coperto) che per pranzi/cene con clienti o collaboratori.

Deducibilità delle spese - Le spese di ristorante sono deducibili per il 75% del loro importo, entro il limite del 2% dei compensi annui, per i lavoratori autonomi e professionisti in regime ordinario. Le stesse regole valgono per imprese individuali. In regime forfetario, la deduzione è esclusa perché non si ammessa la detrazione analitica delle spese.

Nessun rimborso, nessuna eccezione - Anche se la spesa non è oggetto di rimborso, la regola si applica: il pagamento tracciabile è sempre necessario per dedurre il costo, anche se il titolare paga per sé o per i clienti. Se il pagamento non è tracciabile, la spesa è totalmente indeducibile.

Vediamo una tabella riepilogativa che sintetizza i requisiti principali sulla tracciabilità e la deducibilità delle spese di ristorante (sia singolo coperto che con clienti), senza distinzione per rimborsi:

Le spese sono sempre indeducibili se il pagamento non avviene con mezzi tracciabili. Non è ammessa la detrazione di spese pagate in contanti dal 2025.