Il volume, aggiornato da ultimo con i chiarimenti forniti dall'Agenzia con circolare n. 4/E/2026 , analizza in modo dettagliato la struttura degli Indici Sintetici di Affidabilità, gli indicatori di affidabilità e di anomalia, le cause di esclusione, il regime premiale e i riflessi sulla modulistica dichiarativa, con particolare attenzione alle novità introdotte per il periodo d'imposta 2025. Ampio spazio è dedicato ai rapporti tra ISA e concordato preventivo biennale, tema centrale dell'attuale sistema tributario, nonché ai dati precalcolati dell'Agenzia delle Entrate, agli adeguamenti dichiarativi e agli effetti pratici derivanti dai diversi livelli di affidabilità fiscale. Tra le principali novità analizzate:  i correttivi straordinari ISA 2025; l'aggiornamento del regime premiale alla luce del Provvedimento 22 aprile 2026, n. 123160; le nuove indicazioni operative sul CPB 2026-2027; le modifiche alla modulistica ISA e ai codici ATECO 2025; i chiarimenti più recenti dell'Agenzia delle Entrate in materia di cause di esclusione, dati precalcolati e analisi del rischio fiscale.  Completa l'opera un taglio fortemente pratico, arricchito da esempi, casi operativi, richiami di prassi e osservazioni interpretative utili per professionisti, consulenti fiscali e imprese.  

ISA 2026 - Guida alla compilazione

Il ravvedimento operoso, previsto dall'art. 13 del D.Lgs. 18 dicembre 1997, n. 472, consente al contribuente - a determinate condizioni e con specifici limiti - di correggere spontaneamente errori o illeciti commessi nell'applicazione delle norme tributarie, versando l'eventuale imposta dovuta e usufruendo, a seconda dei casi, della riduzione o dell'annullamento delle sanzioni in base al tipo di violazione commessa. La Guida, aggiornata al mese di luglio 2026, analizza l'istituto, descrivendone la pratica applicazione con riguardo alle varie imposte (dirette, indirette, IVA e IMU) ed esaminando altresì le fattispecie relative all'omessa dichiarazione, al sostituto di imposta, alla correzione di errori sul modello 730, all'omessa o ritardata fatturazione elettronica e trasmissione dei dati delle fatture nonchè i casi di violazioni connesse alla compilazione del quadro RW. Completano l'opera numerosi esempi pratici.

Il ravvedimento operoso

La Guida illustra in modo organico ed esauriente le regole fiscali e previdenziali che disciplinano i rimborsi spese erogati da imprese, professionisti ed enti alle diverse categorie di soggetti che svolgono prestazioni per loro conto e per le quali si rende necessaria l'effettuazione di trasferte. L'opera è aggiornata alle più recenti novità normative e di prassi, con particolare attenzione alle nuove regole sulla tracciabilità delle spese di trasferta, alla dematerializzazione e conservazione elettronica delle note spese e dei relativi giustificativi, nonché ai chiarimenti in materia di trasfertisti, sede di lavoro e corretta qualificazione delle trasferte. Completa la trattazione una ricca Appendice contenente modulistica immediatamente utilizzabile nelle diverse fattispecie operative, utile per uniformare le procedure interne e ridurre il rischio di contestazioni in sede di controllo.

I rimborsi spese

Si propone un'analisi sistematica delle principali problematiche fiscali emerse nell'ambito della dichiarazione dei redditi 2026, attraverso una serie di quesiti operativi, posti in occasione della Giornata del Master MySolution Fisco 2025/2026 “Redditi delle Persone Fisiche. Determinazione delle imposte e novità in Dichiarazione”, che affrontano temi di particolare interesse per professionisti e contribuenti. I casi esaminati spaziano dalla gestione dei familiari a carico alle detrazioni fiscali, dai regimi agevolati per lavoratori impatriati e contribuenti forfettari alla disciplina del Concordato Preventivo Biennale e degli ISA, fino agli adempimenti connessi al monitoraggio fiscale delle attività detenute all'estero.Ampio spazio è dedicato alla compilazione dei quadri dichiarativi del Modello Redditi, alla tassazione dei redditi immobiliari e delle locazioni brevi, alla gestione dei crediti tributari, alle agevolazioni edilizie e alle problematiche connesse alle spese sanitarie e agli oneri detraibili. L'approccio adottato privilegia l'analisi pratica delle fattispecie, offrendo soluzioni interpretative e operative utili per affrontare correttamente gli adempimenti fiscali e dichiarativi alla luce della normativa vigente e dei più recenti orientamenti dell'Amministrazione finanziaria.

Redditi Persone fisiche 2026. Casi ed esempi

A partire dal 1° luglio 2022, la disciplina IVA dei contribuenti che adottano il regime forfetario ex legge n. 190/2024 è cambiata in modo radicale, in quanto è stato introdotto l'obbligo di emissione della fattura elettronica, esteso alla totalità dei soggetti a partire dal 1° gennaio 2024. La Guida, aggiornata a giugno 2026, illustra i requisiti di accesso e di fuoriuscita dal regime, la disciplina ai fini delle imposte dirette e IVA, analizza il caso delle start-up e le agevolazioni contributive, fornendo al lettore gli ultimi chiarimenti dell'Agenzia delle entrate sulle tematiche più rilevanti. A completamento dell'opera, alcuni fac-simile per la compilazione delle fatture in base al regime agevolato.    

Il regime forfetario 2026

La Guida fornisce un'analisi sistematica della dichiarazione IRAP relativa al periodo d'imposta 2025, alla luce delle istruzioni definitive approvate dall'Agenzia delle Entrate e delle più recenti novità normative. Viene esamina la struttura del modello dichiarativo, illustrando in modo operativo il frontespizio, le modalità di presentazione, i termini di invio e le procedure di correzione e integrazione della dichiarazione. Particolare attenzione è dedicata agli adempimenti telematici, alle scadenze aggiornate e alle proroghe previste per i contribuenti ISA e forfetari. La Guida approfondisce inoltre i principali quadri del modello:  il quadro IP per società di persone ed equiparate; il quadro IC per società di capitali ed enti commerciali; il quadro IE per enti non commerciali; il quadro IR relativo alla ripartizione territoriale della base imponibile e alla determinazione dell'imposta; il quadro IS dedicato alle deduzioni, ai prospetti vari, alle società di comodo e ai disallineamenti derivanti da operazioni straordinarie.  Ampio spazio è riservato alle modalità di determinazione della base imponibile, alle deduzioni IRAP sul costo del lavoro, alle regole applicabili ai soggetti ISA e ai relativi benefici premiali, nonché alle specificità previste per banche, intermediari finanziari, imprese di assicurazione ed enti non commerciali.

IRAP 2026 - Guida alla compilazione

La Guida analizza in modo sistematico il modello Redditi ENC 2026, relativo alla dichiarazione dei redditi degli enti non commerciali per il periodo d'imposta 2025 e approvato con provvedimento 27 febbraio 2026, n. 72156, approfondendo le principali novità normative, gli adempimenti dichiarativi e le modalità di compilazione dei quadri del modello. Viene fornita un'analisi dettagliata del frontespizio e dei singoli quadri dichiarativi, illustrando criteri di compilazione, aspetti operativi, casistiche applicative e riferimenti normativi utili per enti, professionisti e intermediari fiscali. L'obiettivo è offrire uno strumento pratico e interpretativo per una corretta gestione degli obblighi tributari degli enti non commerciali, alla luce delle disposizioni vigenti e delle evoluzioni legislative intervenute nel 2025.

Redditi Enti non commerciali 2026 - Guida alla compilazione

Attraverso una raccolta strutturata di quesiti pratici e casi concreti, la Guida chiarisce i principali dubbi interpretativi relativi alla compilazione dei quadri LM e RS, alla determinazione del reddito, alla gestione dei contributi previdenziali e ai rapporti con ex datori di lavoro, società partecipate e attività professionali collegate. Particolare attenzione è dedicata alle problematiche più frequenti riscontrate nella predisposizione delle dichiarazioni dei redditi dei contribuenti forfetari, come la corretta imputazione dei compensi secondo il principio di cassa, il trattamento dei rimborsi spese, la gestione dei costi nel quadro RS e le conseguenze derivanti dal superamento delle soglie di ricavi previste dalla normativa. Il testo approfondisce inoltre le modalità di fuoriuscita dal regime, il passaggio al regime ordinario o semplificato e gli effetti fiscali e IVA connessi. Vengono inoltre analizzati i controlli effettuati dall'Agenzia delle Entrate attraverso l'incrocio di fatture elettroniche, CU e dati dichiarativi, fornendo indicazioni operative utili a prevenire errori e contestazioni.

Regime forfettario 2026: compilazione dei quadri LM e RS senza errori

Con provvedimento del 27 febbraio 2026 n. 72078, l'Agenzia delle entrate ha approvato il modello Redditi Persone Fisiche 2026. Tra le novità presenti quest'anno figurano il nuovo assetto IRPEF e le misure di riduzione del cuneo fiscale per i lavoratori dipendenti. Viene inoltre introdotto un riordino delle detrazioni, con un sistema automatico di imputazione degli oneri nel quadro RP. Il Fascicolo 3 è stato aggiornato con modifiche relative al concordato preventivo biennale, ai lavoratori impatriati e ai regimi agevolati. Per i professionisti, il modello recepisce la nuova disciplina dei rimborsi spese nel reddito di lavoro autonomo. Sono confermate anche le agevolazioni per coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali. Sul fronte delle cripto-attività viene consolidato il nuovo regime impositivo, con eliminazione della soglia di esenzione sulle plusvalenze. 

Redditi Persone fisiche 2026 - Guida alla compilazione

La guida analizza la disciplina dell'IMU aggiornata al 2026, soffermandosi sulle principali novità normative, sugli obblighi dichiarativi e sulle modalità di versamento dell'imposta municipale propria. Si ricostruisce l'evoluzione della “nuova IMU”, introdotta dalla Legge di Bilancio 2020 attraverso l'unificazione di IMU e TASI, evidenziandone presupposti impositivi, base imponibile, aliquote applicabili e categorie di immobili soggette a esenzione o agevolazione. Particolare attenzione è dedicata ai chiarimenti forniti dal Ministero dell'Economia e delle Finanze in materia di fabbricati collabenti, fabbricati rurali strumentali e conduzione associata dei terreni agricoli. La guida approfondisce inoltre la disciplina dell'IMPi, l'imposta immobiliare sulle piattaforme marine, nonché le novità introdotte dal nuovo modello di dichiarazione IMU/IMPi e IMU ENC dal 2024. Vengono infine illustrate le modalità operative di versamento tramite modello F24, bollettino postale e piattaforma PagoPA, insieme al sistema sanzionatorio e al ravvedimento operoso aggiornato a seguito del D.Lgs. n. 87/2024.

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