La Guida analizza in modo sistematico il modello Redditi ENC 2026, relativo alla dichiarazione dei redditi degli enti non commerciali per il periodo d'imposta 2025 e approvato con provvedimento 27 febbraio 2026, n. 72156, approfondendo le principali novità normative, gli adempimenti dichiarativi e le modalità di compilazione dei quadri del modello. Viene fornita un'analisi dettagliata del frontespizio e dei singoli quadri dichiarativi, illustrando criteri di compilazione, aspetti operativi, casistiche applicative e riferimenti normativi utili per enti, professionisti e intermediari fiscali. L'obiettivo è offrire uno strumento pratico e interpretativo per una corretta gestione degli obblighi tributari degli enti non commerciali, alla luce delle disposizioni vigenti e delle evoluzioni legislative intervenute nel 2025.

Redditi Enti non commerciali 2026 - Guida alla compilazione

Attraverso una raccolta strutturata di quesiti pratici e casi concreti, la Guida chiarisce i principali dubbi interpretativi relativi alla compilazione dei quadri LM e RS, alla determinazione del reddito, alla gestione dei contributi previdenziali e ai rapporti con ex datori di lavoro, società partecipate e attività professionali collegate. Particolare attenzione è dedicata alle problematiche più frequenti riscontrate nella predisposizione delle dichiarazioni dei redditi dei contribuenti forfetari, come la corretta imputazione dei compensi secondo il principio di cassa, il trattamento dei rimborsi spese, la gestione dei costi nel quadro RS e le conseguenze derivanti dal superamento delle soglie di ricavi previste dalla normativa. Il testo approfondisce inoltre le modalità di fuoriuscita dal regime, il passaggio al regime ordinario o semplificato e gli effetti fiscali e IVA connessi. Vengono inoltre analizzati i controlli effettuati dall'Agenzia delle Entrate attraverso l'incrocio di fatture elettroniche, CU e dati dichiarativi, fornendo indicazioni operative utili a prevenire errori e contestazioni.

Regime forfettario 2026: compilazione dei quadri LM e RS senza errori

Il volume analizza in modo dettagliato la struttura degli Indici Sintetici di Affidabilità, gli indicatori di affidabilità e di anomalia, le cause di esclusione, il regime premiale e i riflessi sulla modulistica dichiarativa, con particolare attenzione alle novità introdotte per il periodo d'imposta 2025. Ampio spazio è dedicato ai rapporti tra ISA e concordato preventivo biennale, tema centrale dell'attuale sistema tributario, nonché ai dati precalcolati dell'Agenzia delle Entrate, agli adeguamenti dichiarativi e agli effetti pratici derivanti dai diversi livelli di affidabilità fiscale. Tra le principali novità analizzate:  i correttivi straordinari ISA 2025; l'aggiornamento del regime premiale alla luce del Provvedimento 22 aprile 2026, n. 123160; le nuove indicazioni operative sul CPB 2026-2027; le modifiche alla modulistica ISA e ai codici ATECO 2025; i chiarimenti più recenti dell'Agenzia delle Entrate in materia di cause di esclusione, dati precalcolati e analisi del rischio fiscale.  Completa l'opera un taglio fortemente pratico, arricchito da esempi, casi operativi, richiami di prassi e osservazioni interpretative utili per professionisti, consulenti fiscali e imprese.  

ISA 2026 - Guida alla compilazione

Con provvedimento del 27 febbraio 2026 n. 72078, l'Agenzia delle entrate ha approvato il modello Redditi Persone Fisiche 2026. Tra le novità presenti quest'anno figurano il nuovo assetto IRPEF e le misure di riduzione del cuneo fiscale per i lavoratori dipendenti. Viene inoltre introdotto un riordino delle detrazioni, con un sistema automatico di imputazione degli oneri nel quadro RP. Il Fascicolo 3 è stato aggiornato con modifiche relative al concordato preventivo biennale, ai lavoratori impatriati e ai regimi agevolati. Per i professionisti, il modello recepisce la nuova disciplina dei rimborsi spese nel reddito di lavoro autonomo. Sono confermate anche le agevolazioni per coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali. Sul fronte delle cripto-attività viene consolidato il nuovo regime impositivo, con eliminazione della soglia di esenzione sulle plusvalenze. 

Redditi Persone fisiche 2026 - Guida alla compilazione

La guida analizza la disciplina dell'IMU aggiornata al 2026, soffermandosi sulle principali novità normative, sugli obblighi dichiarativi e sulle modalità di versamento dell'imposta municipale propria. Si ricostruisce l'evoluzione della “nuova IMU”, introdotta dalla Legge di Bilancio 2020 attraverso l'unificazione di IMU e TASI, evidenziandone presupposti impositivi, base imponibile, aliquote applicabili e categorie di immobili soggette a esenzione o agevolazione. Particolare attenzione è dedicata ai chiarimenti forniti dal Ministero dell'Economia e delle Finanze in materia di fabbricati collabenti, fabbricati rurali strumentali e conduzione associata dei terreni agricoli. La guida approfondisce inoltre la disciplina dell'IMPi, l'imposta immobiliare sulle piattaforme marine, nonché le novità introdotte dal nuovo modello di dichiarazione IMU/IMPi e IMU ENC dal 2024. Vengono infine illustrate le modalità operative di versamento tramite modello F24, bollettino postale e piattaforma PagoPA, insieme al sistema sanzionatorio e al ravvedimento operoso aggiornato a seguito del D.Lgs. n. 87/2024.

La Guida raccoglie una serie strutturata di quesiti operativi e interpretativi in materia di fiscalità delle imprese e delle società, con particolare attenzione al modello Redditi 2026, posti in occasione alla Giornata del Master Fisco 2025/2026 “Redditi di Società e Imprese. Determinazione delle imposte e novità in Dichiarazione”. I temi principali includono il funzionamento del Concordato Preventivo Biennale (CPB), la gestione di operazioni straordinarie (assegnazioni, trasformazioni, liquidazioni), la compilazione dei quadri dichiarativi (RS, RU), nonché la disciplina delle agevolazioni fiscali e delle società di comodo. L'approccio è pratico e orientato alla risoluzione di casi concreti, con frequenti richiami alla normativa e alla prassi dell'Agenzia delle entrate.

Redditi Società di capitali 2026. Casi ed esempi

I commi da 31 a 36 dell'art. 1 della legge 30 dicembre 2024, n. 207 (Legge di Bilancio 2025) hanno reintrodotto la disciplina dell'assegnazione e cessione agevolata dei beni ai soci, già prevista dalla legge n. 197/2022. Tale disciplina è stata integralmente confermata dalla Legge di Bilancio 2026, senza modifiche sostanziali, in continuità con le precedenti edizioni. Restano altresì riproposte la trasformazione agevolata in società semplice e l'estromissione dell'immobile strumentale dell'imprenditore individuale, mentre assume rilievo, quale regime alternativo, l'affrancamento delle riserve in sospensione d'imposta con imposta sostitutiva del 10%. La Guida offre un'analisi operativa delle operazioni agevolate (assegnazione, cessione, trasformazione ed estromissione), approfondendone requisiti, profili fiscali e contabili, adempimenti e impatti sulla fiscalità dei soci, con particolare attenzione alle scelte strategiche per il professionista.

Assegnazione, cessione, trasformazione ed estromissione

La Guida illustra la disciplina dell'imposta, esemplificando gli obblighi dei contribuenti. Un efficace supporto che presenta una panoramica esaustiva di tutte le tematiche di maggior rilevanza: aliquote, base imponibile, branch exemption, consolidato nazionale e mondiale, Controlled Foreign Companies, rivalutazione dei beni d'impresa, terreni e partecipazioni. La Guida è aggiornata al mese di aprile 2026 con le ultime novità normative, della prassi e della giurisprudenza.

IRES

La Guida, aggiornata con le ultime novità legislative e di prassi, costituisce un utile supporto per il professionista che deve compilare, per conto del contribuente, la dichiarazione dei redditi, in relazione a investimenti di natura finanziaria e patrimoniale detenuti all'estero. Nella Guida si forniscono le nozioni fondamentali in relazione all'obbligo di monitoraggio fiscale, nonchè esempi di compilazione del quadro RW, di determinazione di redditi esteri connessi agli investimenti con compilazione di relativi quadri reddituali e di ravvedimento del quadro RW non presentato nei termini. Completano l'opera utili check list relative alla compilazione del quadro RW nei vari modelli, scaricabili e personalizzabili in formato word.

Il quadro RW 2026

Il termine “operazioni straordinarie” contraddistingue una serie di interventi di ristrutturazione organizzativa e dimensionale caratterizzati dal denominatore comune ravvisabile nella modifica sostanziale che le stesse comportano sugli statuti sociali, sulle strutture aziendali, sugli assetti produttivi e di governance, sulle risorse umane e patrimoniali, sui profili gestionali ed organizzativi delle società coinvolte, arrivando ad incidere persino sulla sfera soggettiva di ogni singolo socio. Nella Guida vengono analizzati, con taglio pratico ed operativo, gli aspetti civilistici, contabili e fiscali di ciascuna operazione (trasformazione, fusione, scissione, cessione e conferimento), completati dalla trattazione delle operazioni straordinarie internazionali.

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