La Guida offre un'analisi sistematica e aggiornata al 2026 delle principali detrazioni edilizie, ricostruendone l'evoluzione normativa, il regime transitorio 2025-2027 e il progressivo ritorno al modello strutturale con aliquote ridotte e massimali rimodulati. Vengono approfonditi presupposti soggettivi e oggettivi, distinzione tra abitazione principale e altri immobili, coordinamento tra bonus, alternatività tra sismabonus “interventi” e “acquisti”, disciplina delle parti comuni condominiali e limiti applicabili a soggetti IRPEF e IRES. Ampio spazio è dedicato agli adempimenti tecnici e documentali (asseverazioni, APE, bonifici tracciabili, comunicazioni ENEA), alla corretta imputazione delle spese e alle regole di trasferimento o non trasferibilità delle detrazioni.

Bonus edilizi 2026

La guida analizza la disciplina della rivalutazione dei beni d'impresa ex art. 110 D.L. n. 104/2020, distinguendo tra effetti civilistici e fiscali. Sono esaminati presupposti soggettivi e oggettivi, modalità operative, imposta sostitutiva, decorrenza degli ammortamenti e trattamento del saldo attivo di rivalutazione. Il testo evidenzia vantaggi patrimoniali e fiscali, nonché le implicazioni in caso di operazioni straordinarie, leasing e beni immateriali.

La rivalutazione dei beni d'impresa

Questa guida presenta la dichiarazione IVA attraverso una serie di infografiche operative, pensate per professionisti e imprese che vogliono compilare il modello in modo rapido e consapevole.Ogni quadro (VF, VJ, VL, VQ, ecc.) è spiegato con schemi visuali che mostrano: chi deve compilarlo, quali operazioni includere, dove reperire i dati contabili e quali errori evitare. I flussi grafici evidenziano i collegamenti tra liquidazioni periodiche, comunicazioni LIPE e dichiarazione annuale, con focus su reverse charge, split payment, crediti e rimborsi. La struttura modulare permette di usare le infografiche sia come percorso completo, dalla raccolta dati al controllo finale, sia come “schede di pronto uso” da consultare al bisogno in Studio.

Dichiarazione IVA 2026 in infografica

L'art. 16 del D.L. n. 124/2023, c.d. decreto Sud, ha previsto un nuovo credito d'imposta per le imprese della c.d. ZES Unica che fanno investimenti in macchinari, impianti, attrezzature, ecc. Il bonus opera nei limiti dei paletti fissati a livello europeo tenendo conto del c.d. Regolamento GBER (Regolamento n. 651/2014) e della Carta degli aiuti a finalità regionale 2022-2027. Nella presente Guida si analizzano i vari aspetti del credito d'imposta partendo dalla norma nazionale di riferimento, tenendo conto del decreto attuativo D.M. 17 maggio 2024. Tra gli aspetti oggetto di analisi ci soffermeremo sui progetti di investimento agevolabili, sulle limitazioni UE, sulle regole di cumulo con altri aiuti, compresi altri aiuti di Stato, nonché sulla sua utilizzabilità in compensazione (codice tributo istituito con ris. n. 39 del 22 luglio 2024). Ulteriori profili meritevoli di approfondimento riguardano anche la certificazione delle spese, la presentazione dell'istanza per richiedere il bonus nonché la proroga, introdotta dalla Legge n. 199/2025 (Legge di bilancio 2026), che opera per il triennio 2026-2028. Oggetto di agevolazione saranno gli investimenti in beni strumentali (impianti, macchinari, attrezzature varie, terreni e fabbricati) effettuati dal 1° gennaio 2026 al 31 dicembre 2028. La Manovra, oltre alla proroga, contiene una previsione con la quale aumenta con un contributo aggiuntivo il credito d'imposta effettivamente spettante per gli investimenti effettuati nel 2025.

Credito d’imposta ZES unica

La Guida fornisce un inquadramento tecnico-operativo della definizione agevolata introdotta dalla Legge di Bilancio 2026, con riferimento ai carichi affidati all'Agenzia delle Entrate-Riscossione nel periodo 1° gennaio 2000-31 dicembre 2023. Vengono analizzati in modo sistematico l'ambito oggettivo e soggettivo della misura, la composizione delle somme dovute e stralciate, le modalità di adesione e di pagamento, nonché gli effetti sulle procedure esecutive e cautelari in corso. Ampio spazio è dedicato ai principali casi applicativi e alle criticità operative riscontrabili nella prassi (carichi misti, rateazioni in essere, fermi e ipoteche, pignoramenti, omissioni in domanda, rapporti con precedenti rottamazioni). La Guida è strutturata per supportare il professionista nella valutazione di convenienza, nella corretta individuazione dei carichi definibili e nella gestione “a progetto” della sanatoria lungo l'intero arco temporale del piano, offrendo check-list, casi risolti e fac-simili.

Rottamazione-quinquies in pratica

Con D.Lgs. 14 novembre 2024, n. 175, è stato approvato il Testo Unico della giustizia tributaria, contenente i relativi principi e criteri direttivi. Le nuove disposizioni si applicano dal 1° gennaio 2027. La disciplina vigente qui in commento è in vigore fino al 31 dicembre 2026. Dal 1° gennaio 2027, il D.Lgs. n. 546/1992 è abrogato. Il Commentario è stato da ultimo aggiornato con il D.Lgs. n. 81/2025 che ha introdotto una serie di interventi mirati, volti a rendere il processo tributario più efficiente, accessibile e coerente con i principi del giusto processo.

Commentario del processo tributario - D.Lgs. 31 dicembre 1992, n. 546

La Guida illustra la disciplina dell'imposta, esemplificando gli obblighi dei contribuenti. Un efficace supporto che presenta una panoramica esaustiva di tutte le tematiche di maggior rilevanza: aliquote, base imponibile, branch exemption, consolidato nazionale e mondiale, Controlled Foreign Companies, rivalutazione dei beni d'impresa, terreni e partecipazioni. La Guida è aggiornata al mese di febbraio 2026 con le ultime novità normative, della prassi e della giurisprudenza.

IRES

La Guida illustra la disciplina dell'imposta, esemplificando gli obblighi dei contribuenti. Un efficace supporto per avere tutte le risposte, in particolare, in tema di base imponibile, cessioni di beni, commercio elettronico, comunicazioni dati e black list, detrazione, DDT, Esportazioni/Importazioni, fatturazione, liquidazioni, note di variazione, operazioni esenti e intracomunitarie; partita IVA, prestazioni di servizi, regimi speciali, registrazione, reverse charge, ricevuta e scontrino, rimborsi, schede carburante e di trasporto, spesometro, territorialità, volume d'affari. La Guida dà conto delle novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2026.

IVA 2026

Si presentano le risposte ai quesiti presentati dai professionisti in occasione delle Giornate di Aggiornamento e Applicazione pratica del Master Fisco 2025/2026 dedicate a "Legge di Bilancio 2026 e decreti collegati". Nel corso della Giornata, i Relatori hanno effettuato un'analisi operativa delle principali novità della Legge di Bilancio 2026, con particolare attenzione agli impatti immediati su persone fisiche, imprese e professionisti, nonché alle opportunità agevolative da cogliere nel 2026. 

Tutto Quesiti: Legge di Bilancio 2026 e decreti collegati

Con il provvedimento del 15 gennaio 2026, n. 51732, l'Agenzia delle entrate ha approvato in via definitiva il modello e le relative istruzioni per la dichiarazione IVA relativa all'anno d'imposta 2025. Si evidenzia che, ai fini della presentazione della dichiarazione annuale IVA, è possibile utilizzare, in alternativa al modello ordinario, il modello IVA BASE/2026, versione semplificata della dichiarazione. Tra le principali novità esaminate dalla Guida: eliminazione delle limitazioni sui crediti d'imposta per le società di comodo; soppressione dell'attestazione di operatività ai fini del rimborso; introduzione di nuovi righi per l'indicazione delle prestazioni rese a imprese operanti nei settori della logistica e del trasporto merci; estensione del rimborso per l'acquisizione di beni ammortizzabili anche alle spese di investimento su beni di terzi.

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