La normativa in materia di locazioni brevi, di cui all'art. 4 del D.L. 24 aprile 2017, n. 50 ha subito numerose modifiche nel tempo. L'art. 1, comma 63, della Legge 30 dicembre 2023, n. 213 (Legge di bilancio 2024) ha modificato l'aliquota applicabile in caso di opzione per la cedolare secca. Nel seguito la Guida, aggiornata a luglio 2025, offre una disamina di insieme delle condizioni di accesso al regime delle locazioni brevi e le regole per la corretta determinazione della base imponibile e delle imposte dovute.

Locazioni brevi

A partire dal 1° luglio 2022, la disciplina IVA dei contribuenti che adottano il regime forfetario ex legge n. 190/2024 è cambiata in modo radicale, in quanto è stato introdotto l'obbligo di emissione della fattura elettronica, esteso alla totalità dei soggetti a partire dal 1° gennaio 2024. La Guida, aggiornata a luglio 2025, illustra i requisiti di accesso e di fuoriuscita dal regime, la disciplina ai fini delle imposte dirette e IVA, analizza il caso delle start-up e le agevolazioni contributive, fornendo al lettore gli ultimi chiarimenti dell'Agenzia delle entrate sulle tematiche più rilevanti. A completamento dell'opera, alcuni fac-simile per la compilazione delle fatture in base al regime agevolato.    

Il regime forfetario 2025

Il D.Lgs. 13 dicembre 2024, n. 192 di “Revisione del regime impositivo dei redditi (IRPEF-IRES)” è entrato in vigore il 31 dicembre 2024. Tale decreto ha integralmente ridefinito i criteri di determinazione dei redditi di lavoro autonomo, riscrivendo l'art. 54 del TUIR e introducendo i nuovi articoli da 54-bis a 54-octies. A sua volta, il D.Lgs. n. 192/2024 è stato oggetto di un successivo intervento di modifica e coordinamento, operato dal D.L. 17 giugno 2025, n. 84. La Guida, aggiornata da ultimo al giugno 2025,  dà conto di queste ulteriori modifiche, confermandosi quale strumento indispensabile per gli operatori.

La riforma dei redditi di lavoro autonomo

Con il provv. 15 gennaio 2025, n. 9491, l'Agenzia delle entrate ha approvato in via definitiva il modello, e le relative istruzioni, per la dichiarazione IVA relativa all'anno 2024. Utile supporto alla compilazione della dichiarazione, la Guida analizza in modo esauriente le novità del Modello 2025, i soggetti obbligati, le modalità di presentazione e versamento, l'utilizzo in compensazione del credito IVA e le criticità dei quadri di cui si compone. Si ripercorrono, quindi, gli aspetti generali della dichiarazione annuale IVA alla luce delle disposizioni di riferimento e dei relativi adempimenti. Tra le novità più rilevanti del modello dichiarativo si segnalano: la nuova denominazione del quadro VM e i nuovi righi inseriti nel quadro VO. La Dichiarazione IVA 2025 va presentata telematicamente dal 1° febbraio al 30 aprile 2025.La Guida è aggiornata, da ultimo, con le disposizioni inserite dal D.L. n. 84/2025.

Dichiarazione IVA 2025 - Guida alla compilazione

Con provvedimento del 17 marzo 2025, n. 131076, l'Agenzia delle entrate ha approvato il modello Redditi Persone Fisiche 2025.Tra le novità presenti quest'anno troviamo, tra l'altro, il Quadro RA che fa spazio all'agevolazione per i coltivatori diretti e gli imprenditori agricoli professionali i cui redditi fondiari sono esclusi dalla tassazione fino a 10mila euro e assoggettati a tassazione differenziata per la restante parte e il Quadro RB per le locazioni brevi (fino a 30 giorni) dove è stata prevista la tassazione del 26% da applicare dal secondo immobile in poi (fino al quarto). Inoltre, è stato introdotto il nuovo quadro CP per i contribuenti che hanno aderito lo scorso anno al concordato preventivo biennale. La Guida è aggiornata, da ultimo, con le disposizioni inserite dal D.L. n. 84/2025.

Redditi Persone fisiche 2025 - Guida alla compilazione

 La legge n. 111/2023 (c.d. Legge delega per la Riforma fiscale), all'art. 9, contempla significative modifiche alla disciplina delle “società di comodo” di cui all'art. 30 della legge n. 724/1994. L'obiettivo è quello di superare le criticità emerse nel corso del tempo e giungere all'individuazione delle vere “società senza impresa”, riportando la disciplina alla sua ratio originaria di contrasto alle società che esercitano un'attività di mero godimento. La Guida, aggiornata da ultimo al giugno 2025, dà conto delle novità in materia in ambito di legislazione, prassi e giurisprudenza, confermandosi come utile strumento al servizio degli operatori del settore. 

Società di comodo

La dichiarazione dei redditi degli enti non commerciali per il periodo d'imposta 2024 (modello Redditi ENC 2025) è stata approvata con Provv. 17 marzo 2025, prot. n. 131080. Tra le novità più rilevanti, si segnalano quelle in merito: al reddito d'impresa; alla rivalutazione dei terreni e delle partecipazioni; alle cripto-attività e al Superbonus. Utile supporto alla compilazione della dichiarazione, la Guida analizza con taglio pratico tutti i quadri del modello, dando ampio spazio all'approfondimento delle diverse tematiche ed alle esemplificazioni. A completamento dell'opera un'utile check list scaricabile in formato word e personalizzabile. 

Redditi Enti non commerciali 2025 - Guida alla compilazione

Con il Provv. 14 marzo 2025, n. 127533, l'Agenzia delle entrate ha approvato in via definitiva il modello IRAP 2025, relativo al periodo d'imposta 2024, che deve essere utilizzato per dichiarare l'imposta regionale sulle attività produttive relativa al periodo d'imposta 2024. Presupposto dell'imposta  è l'esercizio abituale, nel territorio delle regioni, di attività autonomamente organizzate, dirette alla produzione o allo scambio di beni ovvero alla prestazione di servizi.Da quest'anno il modello presenta una sezione dedicata (Sezione XXII del quadro IS) riservata esclusivamente ai contribuenti che hanno aderito al concordato preventivo biennale.La Guida analizza con taglio pratico tutti i quadri del dichiarativo, fornendo esemplificazioni utili per la corretta elaborazione e presentazione del modello. 

IRAP 2025 - Guida alla compilazione

Con la Legge di Bilancio 2020, dal 1° gennaio 2020 è stata abrogata la TASI ed è stata  istituita la nuova IMU che accorpa in parte la precedente TASI, semplificando la gestione dei tributi locali e definendo con più precisione dettagli legati al calcolo dell'imposta. La Guida, aggiornata al giugno 2025 con la più recente normativa, affronta con taglio pratico l'argomento, confermandosi come utile strumento per gli operatori. 

La Guida presenta le risposte ai quesiti pervenuti durante la Giornata del Master Fisco "Redditi delle persone fisiche. Determinazione delle imposte e novità in Dichiarazione", che analizza la compilazione dei quadri fiscali del modello 2025. Gli interventi dei Relatori a supporto dei professionisti spaziano dagli impatti sulla dichiarazione del concordato preventivo biennale, alla gestione dei familiari a carico, dalla compilazione dei quadri RP e RW, ai redditi dei fabbricati, dai crediti d'imposta ai redditi di lavoro autonomo. 

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