La dichiarazione dei redditi degli enti non commerciali per il periodo d'imposta 2024 (modello Redditi ENC 2025) è stata approvata con Provv. 17 marzo 2025, prot. n. 131080. Tra le novità più rilevanti, si segnalano quelle in merito: al reddito d'impresa; alla rivalutazione dei terreni e delle partecipazioni; alle cripto-attività e al Superbonus. Utile supporto alla compilazione della dichiarazione, la Guida analizza con taglio pratico tutti i quadri del modello, dando ampio spazio all'approfondimento delle diverse tematiche ed alle esemplificazioni. A completamento dell'opera un'utile check list scaricabile in formato word e personalizzabile. 

Redditi Enti non commerciali 2025 - Guida alla compilazione

Con il Provv. 14 marzo 2025, n. 127533, l'Agenzia delle entrate ha approvato in via definitiva il modello IRAP 2025, relativo al periodo d'imposta 2024, che deve essere utilizzato per dichiarare l'imposta regionale sulle attività produttive relativa al periodo d'imposta 2024. Presupposto dell'imposta  è l'esercizio abituale, nel territorio delle regioni, di attività autonomamente organizzate, dirette alla produzione o allo scambio di beni ovvero alla prestazione di servizi.Da quest'anno il modello presenta una sezione dedicata (Sezione XXII del quadro IS) riservata esclusivamente ai contribuenti che hanno aderito al concordato preventivo biennale.La Guida analizza con taglio pratico tutti i quadri del dichiarativo, fornendo esemplificazioni utili per la corretta elaborazione e presentazione del modello. 

IRAP 2025 - Guida alla compilazione

Con la Legge di Bilancio 2020, dal 1° gennaio 2020 è stata abrogata la TASI ed è stata  istituita la nuova IMU che accorpa in parte la precedente TASI, semplificando la gestione dei tributi locali e definendo con più precisione dettagli legati al calcolo dell'imposta. La Guida, aggiornata al giugno 2025 con la più recente normativa, affronta con taglio pratico l'argomento, confermandosi come utile strumento per gli operatori. 

La Guida presenta le risposte ai quesiti pervenuti durante la Giornata del Master Fisco "Redditi delle persone fisiche. Determinazione delle imposte e novità in Dichiarazione", che analizza la compilazione dei quadri fiscali del modello 2025. Gli interventi dei Relatori a supporto dei professionisti spaziano dagli impatti sulla dichiarazione del concordato preventivo biennale, alla gestione dei familiari a carico, dalla compilazione dei quadri RP e RW, ai redditi dei fabbricati, dai crediti d'imposta ai redditi di lavoro autonomo. 

Redditi Persone fisiche 2025 - Casi ed esempi

Il volume, aggiornato al mese di maggio 2025, costituisce un valido supporto operativo nell'applicazione della cedolare secca, al fine di comprendere in quali casi convenga esercitare l'opzione. Con l'aiuto di numerosi esempi, sono illustrati i termini e le modalità di esercizio delle opzioni, nonché di versamento degli acconti d'imposta. Sono analizzati, inoltre, i casi particolari più frequenti nella realtà operativa e, infine ampio spazio è dedicato agli aspetti sanzionatori.

La cedolare secca sulle locazioni

Gli ISA, a partire dal periodo d'imposta 2018, hanno sostituito gli studi di settore con finalità totalmente diverse. Gli ISA, infatti, hanno natura di strumento di compliance e di collaborazione fra Fisco e contribuente. L'Agenzia ha inteso superare la vecchia logica “accertativa”, che caratterizzava gli studi di settore a favore di una logica “premiale”, qualora l'affidabilità fiscale del contribuente superi determinati livelli di affidabilità (voto). Con riferimento al periodo d'imposta 2024, l'Agenzia delle entrate con il Provvedimento n. 131055 del 17 marzo 2025, ha approvato 172 modelli per la comunicazione dei dati rilevanti ai fini dell'applicazione degli ISA. Viene confermato l'obbligo di compilazione anche per i contribuenti aderenti al Concordato Preventivo Biennale 2024/2025. Si ricorda che, a partire dal 1° gennaio 2025, è entrata in vigore la nuova classificazione denominata ATECO 2025, con valenza anche per gli ISA relativi al periodo d'imposta 2024. Si segnala infine che, per effetto del D.M. 24 aprile 2025, per il periodo d'imposta 2024, gli ISA sono stati oggetto di modifica per effetto dell'introduzione di correttivi straordinari.  

ISA 2025 - Guida alla compilazione

Con provvedimento del 17 marzo 2025, n. 131076, L'Agenzia delle entrate ha approvato il modello Redditi Persone Fisiche 2025.Tra le novità presenti quest'anno troviamo, tra l'altro, il Quadro RA che fa spazio all'agevolazione per i coltivatori diretti e gli imprenditori agricoli professionali i cui redditi fondiari sono esclusi dalla tassazione fino a 10mila euro e assoggettati a tassazione differenziata per la restante parte e il Quadro RB per le locazioni brevi (fino a 30 giorni) dove è stata prevista la tassazione del 26% da applicare dal secondo immobile in poi (fino al quarto). Inoltre, è stato introdotto il nuovo quadro CP per i contribuenti che hanno aderito lo scorso anno al concordato preventivo biennale. 

Redditi Persone fisiche 2025 - Guida alla compilazione

Il quadro RW 2025 presenta alcune novità rispetto alla versione dell'anno precedente: in particolare viene recepito l'aumento dell'IVIE dallo 0,76% all'1,06% e viene introdotta la nuova casella 21 destinata a segnalare i Paesi paradisiaci per i quali opera il raddoppio dell'IVAFE sui prodotti finanziari dallo 0,2% allo 0,4%.La Guida, aggiornata con le ultime novità legislative e di prassi, costituisce un utile supporto per il professionista che deve compilare, per conto del contribuente, la dichiarazione dei redditi, in relazione a investimenti di natura finanziaria e patrimoniale detenuti all'estero. Nella Guida si forniscono le nozioni fondamentali in relazione all'obbligo di monitoraggio fiscale, nonchè esempi di compilazione del quadro RW, di determinazione di redditi esteri connessi agli investimenti con compilazione di relativi quadri reddituali e di ravvedimento del quadro RW non presentato nei termini. Completano l'opera utili check list relative alla compilazione del quadro RW nei vari modelli, scaricabili e personalizzabili in formato word.

Il quadro RW 2025

I commi da 31 a 36, dell'art. 1 della legge 30 dicembre 2024, n. 207, c.d. Legge di Bilancio 2025, hanno reintrodotto la norma sull'assegnazione e cessione agevolata dei beni ai soci a soli due anni dalla precedente edizione, avvenuta con l'art. 1, commi 100 e ss., della legge n. 197/2022 (Legge di Bilancio 2023). Parallelamente, sono state riproposte la trasformazione agevolata delle società commerciali in società semplici di gestione immobiliare o di beni mobili registrati, nonché le disposizioni relative alla estromissione dell'immobile strumentale dell'imprenditore individuale (comma 37), anch'esse da ultimo contenute nella Legge di Bilancio 2023. La Guida analizza, con praticità di trattazione e ampie esemplificazioni numeriche, le problematiche dell'assegnazione agevolata dei beni ai soci (motivazioni, requisiti soggettivi, beni agevolabili, aspetti fiscali e contabili) e della cessione (sottolineandone le differenze, anche strategiche, rispetto all'assegnazione). Si approfondisce, inoltre, sottolineandone i punti di forza spesso trascurati, la fattispecie relativa alla trasformazione agevolata in società semplice. L'ultima parte della trattazione è dedicata all'estromissione agevolata degli immobili strumentali dell'imprenditore individuale. Per tutte le agevolazioni sono analizzate le caratteristiche, il carico tributario, gli adempimenti (anche dichiarativi), gli aspetti contabili e l'impatto delle relative operazioni sulla fiscalità dei soci.

Assegnazione, cessione, trasformazione ed estromissione

La Guida illustra la disciplina dell'imposta, esemplificando gli obblighi dei contribuenti. Un efficace supporto che presenta una panoramica esaustiva di tutte le tematiche di maggior rilevanza: aliquote, base imponibile, branch exemption, consolidato nazionale e mondiale, Controlled Foreign Companies, rivalutazione dei beni d'impresa, terreni e partecipazioni. La Guida è aggiornata al mese di maggio 2025 con le ultime novità normative, della prassi e della giurisprudenza.

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