La dichiarazione precompilata 2026 è consultabile dal 30 aprile e trasmissibile dal 14 maggio al 30 settembre 2026, direttamente dal contribuente o tramite CAF, sostituto d'imposta e professionisti abilitati. È confermata la modalità semplificata del modello 730 con percorso guidato e compilazione automatica dei quadri dichiarativi. Restano inoltre operative le funzionalità per eredi e persone di fiducia preventivamente abilitate.

730/2026 precompilato: scelta e consultazione

Regime 7% pensionati esteri: si tratta dell'imposta sostitutiva del 7% sui redditi esteri per chi trasferisce la residenza in comuni agevolati (inferiori a 30.000 abitanti) e non è stato residente in Italia negli ultimi 5 anni. Si attiva con opzione in dichiarazione (RM/M) ed è valido per 10 anni. Conviene solo se i redditi sono tassabili in Italia e non è rilevante il credito d'imposta estero.

Regime opzionale pensionati esteri: requisiti e convenienza

Con Provvedimento 13 aprile 2026, l'Agenzia delle entrate ha definito le modalità di messa a disposizione dei contribuenti e degli intermediari specificamente delegati degli ulteriori dati necessari ai fini:  dell'applicazione degli indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA) per il periodo d'imposta 2025; dell'elaborazione della proposta di concordato preventivo biennale 2026-2027.    Si segnala che tali modalità vengono definite in via strutturale e permanente a partire dal periodo d'imposta 2025, superando quindi la precedente impostazione basata su provvedimenti annuali.

Acquisizione dati ISA precalcolati

Il quadro LM del modello Redditi PF 2026, periodo d'imposta 2025, viene finalmente adeguato alle novità in materia di tassazione dei compensi da lavoro sportivo come da riforma apportata dal D.Lgs. n. 36/2021, in linea con quanto già era avvenuto nel quadro RC e nel quadro RE. Nella colonna 7 “casi particolari” dei righi LM22-LM27 del modello Redditi, indicando il “codice 2”, sarà segnalata l'applicazione della franchigia fiscale pari a 15.000 euro. I compensi fino a 15.000 non concorreranno al calcolo del reddito a forfait ma rileveranno ai fini della verifica della soglia di compensi pari a 85.000 euro ai fini dell'accesso/permanenza nel regime di favore.

Lavoratori sportivi e quadro LM modello Redditi

Il D.Lgs. 13 dicembre 2024, n. 192, di revisione del regime impositivo dei redditi IRPEF-IRES, entrato in vigore il 31 dicembre 2024, ha integralmente ridefinito i criteri di determinazione dei redditi di lavoro autonomo. La riforma dei redditi di lavoro autonomo ha già fortemente impattato sul precedente modello Redditi 2025 anno di imposta 2024; nel modello Redditi 2026 trovano attuazione le ultime novità la cui entrata in vigore era stata prevista per il 2025, nonché le ulteriori novità introdotte dal D.L. 17 giugno 2025, n. 84 (c.d. "Decreto Fiscale"), che ha subordinato l'irrilevanza fiscale e la deducibilità di specifiche spese di trasferta e rappresentanza al rispetto di precisi obblighi di tracciabilità.Di seguito l'analisi dei righi del quadro RE del modello Redditi 2026 (periodo d'imposta 2025) che accolgono le modifiche operative, con un focus specifico sulla nuova gestione dei rimborsi spese.

Quadro RE del modello Redditi 2026

Nei casi in cui si renda necessario procedere con correzioni del modello 730 "a sfavore" del contribuente (es. mancata indicazione di un reddito, riduzione di oneri deducibili o detraibili, scomputo di ritenute non subite, ecc.) non è possibile utilizzare il modello 730 integrativo ma occorre utilizzare il modello Redditi Persone Fisiche. Resta fermo, che nei casi di correzioni del modello 730 originario “a favore” del contribuente, è possibile scegliere alternativamente tra la presentazione del modello 730 integrativo (entro il 25 ottobre) o l'invio del modello Redditi PF.

Correzione del Modello 730 con il modello Redditi PF

Proseguendo sulla strada dettata per lo scorso anno, la Legge di bilancio 2026 (Legge 30 dicembre 2025, n. 199) rinvia dal 2026 al 2027 l'operatività della decontribuzione parziale ex art. 1, commi 219 e 200, della Legge n. 207/2024 per le lavoratrici dipendenti e autonome con almeno 2 figli (data la manca pubblicazione del decreto attuativo) e ripropone per il 2026 il bonus mamme.Nel dettaglio, il comma 207 della Legge n. 199/2025 prevede il riconoscimento su domanda, per il 2026, alle madri dipendenti o autonome con 2 figli, fino al compimento del decimo anno di età, con un reddito da lavoro non superiore a 40.000 euro annui, di 60 euro mensili per ogni mese o frazione di mese di vigenza del rapporto di lavoro o dell'attività di lavoro autonomo.L'integrazione è riconosciuta anche alle madri, dipendenti e autonome, con più di 2 figli, per ogni mese o frazione di mese di vigenza del rapporto di lavoro o dell'attività autonoma, titolari di reddito da lavoro non superiore a 40.000 euro su base annua, solamente se il reddito da lavoro non consegue da attività di lavoro dipendente a tempo indeterminato e, in ogni caso, per ogni mese o frazione di mese di vigenza del rapporto di lavoro o dell'attività autonoma non coincidenti con quelli di vigenza di un rapporto di lavoro a tempo indeterminato.

Bonus mamme

I lavoratori impatriati ossia che trasferiscono la propria residenza in Italia a partire dal periodo d'imposta 2024, ex art. 5 del D.Lgs. n. 209/2023, possono sfruttare uno specifico regime di detassazione rispetto ai redditi da lavoro dipendente e ai redditi di lavoro autonomo derivanti dall'esercizio di arti e professioni prodotti in Italia, entro il limite annuo di 600.000 euro. Tali redditi  concorrono alla formazione del reddito complessivo limitatamente al 50% del loro ammontare.

Impatriati: verifica requisiti e compilazione dichiarativo

Il visto di conformità alla Dichiarazione IVA è necessario al fine di poter compensare orizzontalmente un credito annuale IVA di importo superiore a 5.000 euro.L'obbligo di apposizione del visto di conformità interessa anche le richieste di compensazione del credito IVA trimestrale (mod. IVA TR).

Visto di conformità sul Modello IVA

L'art. 4, comma 12-octies, della legge n. 26/2026 di conversione del D.L. n. 200/2025 ha prorogato al 1° gennaio 2027 l'abrogazione, ad opera del D.Lgs. n. 186/2025, della specifica disposizione (art. 19-bis2, comma 3, D.P.R. n. 633/1972) in materia di rettifica della detrazione IVA da effettuare per i beni/servizi non ancora ceduti/utilizzati (per i beni ammortizzabili 4/9 anni dell'entrata in funzione) in presenza di mutamenti:- del regime fiscale delle operazioni attive;- del regime di detrazione dell'imposta sugli acquisti;- dell'attività;che comportano la detrazione in misura diversa da quella già operata.Alla luce della suddetta proroga le modalità di rettifica della detrazione, da operare nella dichiarazione IVA 2026 (periodo 2025), non presentano novità rispetto agli anni scorsi.

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