Fattura preceduta da “scontrino”: compilazione con regole ad hoc

Qualora, dopo l’emissione del documento commerciale e l’incasso del corrispettivo, l’esercente emetta una fattura elettronica riferita alla medesima operazione, nella fattura possono essere richiamati gli estremi identificativi del documento commerciale.

Il corrispettivo è già confluito nei dati trasmessi dal registratore telematico; la fattura deve quindi essere gestita contabilmente come documento riferito a quel medesimo corrispettivo, evitando che il gestionale sommi fattura e corrispettivo come due operazioni autonome con conseguente negative in sede di controllo da parte degli uffici su liquidazione IVA e imposte sui redditi.

L’ammontare dei corrispettivi certificati dal documento commerciale e oggetto di successiva fatturazione va scorporato dal totale giornaliero dei corrispettivi.

Tuttavia maggiori dubbi operativi potrebbero in fase di emissione della F.E.

Quando le fatture elettroniche sono precedute dall’emissione del “documento commerciale”, nella fattura vanno riportati i suoi estremi identificativi; in particolare, ricorrendo al blocco informativo “AltriDatiGestionali”.

Questo blocco informativo, facoltativo, permette di rappresentare dati utili alla gestione automatica della fattura elettronica e dei dati in essa contenuti.

Gli elementi che lo compongono possono essere utilizzati anche per lo scambio di informazioni pattuite tra le parti.

È possibile inserire più blocchi AltriDatiGestionali per ciascuna riga di fattura (non esiste un limite fissato del numero di blocchi che si possono inserire ma l’intera fattura non può “pesare” di 5 MB).

Nel caso in esame, fattura (immediata TD 01 o differita TD24) preceduta da documento commerciale, il suddetto blocco “AltriDatiGestionali” va compilato riportando:

• nel campo “TipoDato” le parole “N.DOC.COMM”;
• nel campo “RiferimentoTesto” l’identificativo alfanumerico del documento commerciale;
• nel campo RiferimentoData: data riferita alla tipologia di informazione.

Da qui, rispetto a tale ultimo campo, al fine di riportare in fattura il riferimento ad uno scontrino o ad un documento commerciale, nei casi in cui l’operazione “fatturata” sia stata così precedentemente rendicontata, l’elemento RiferimentoData va valorizzato con la data di emissione dello scontrino (o del documento commerciale), secondo il formato ISO 8601:2004, con la seguente precisione: YYYY-MM-DD.

In tal senso le specifiche tecniche versione 1.9.1 relative alla fatturazione elettronica.